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廣東省人民政府關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃

管理的實(shí)施意見

各地級(jí)以上市人民政府，各縣（市,、區(qū)）人民政府,，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　為改進(jìn)預(yù)算管理和控制,，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2015〕3號(hào)）要求，現(xiàn)就我省實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理提出以下實(shí)施意見：

　　一,、總體要求

　　通過科學(xué)研判未來三年重大財(cái)政收支情況,，采取逐年更新滾動(dòng)管理方式，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)預(yù)算收支跨年度平衡,。以問題為導(dǎo)向,，研究調(diào)整相關(guān)財(cái)政收支政策，改進(jìn)預(yù)算管理和控制要求,，將財(cái)政預(yù)算安排與本地區(qū)重大發(fā)展戰(zhàn)略及各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密銜接,，提高預(yù)算編制的前瞻性、有效性和可持續(xù)性,，使中期財(cái)政規(guī)劃漸進(jìn)過渡到真正的中期財(cái)政預(yù)算,，推動(dòng)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。
　　二,、基本原則

　?。ㄒ唬┙y(tǒng)籌兼顧，問題導(dǎo)向。主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),、財(cái)政收入增幅回落的現(xiàn)狀,，同時(shí)兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，處理好經(jīng)濟(jì)建設(shè)與民生改善,、生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系,，優(yōu)化財(cái)政資金分配。針對(duì)部分財(cái)政支出政策“碎片化”,、不可持續(xù)等問題,，從政策內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制上查找原因，提出解決問題的改革措施,。
　　（二）限額控制,，突出重點(diǎn)。依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和財(cái)政政策,，審慎穩(wěn)妥預(yù)計(jì)財(cái)政收入,，科學(xué)合理設(shè)置財(cái)政支出總量控制目標(biāo)、分部門支出限額控制目標(biāo),、赤字或債務(wù)余額控制目標(biāo),。在支出限額內(nèi)，依據(jù)重要性排序擇優(yōu)選擇項(xiàng)目,，保障關(guān)系全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域改革和重大項(xiàng)目資金需求,，積極維持政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)和提供基本公共服務(wù)支出需要。
　?。ㄈL動(dòng)調(diào)整，防控風(fēng)險(xiǎn),。按照三年滾動(dòng)方式做好中期財(cái)政規(guī)劃,，第一年規(guī)劃約束對(duì)應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對(duì)應(yīng)年度預(yù)算,。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后,，對(duì)后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再增加一個(gè)年度規(guī)劃,，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃,。加強(qiáng)政府債務(wù)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制,，科學(xué)研判風(fēng)險(xiǎn)隱患,，切實(shí)防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
　　三,、中期財(cái)政規(guī)劃的主要內(nèi)容

　　中期財(cái)政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài),，涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算（以下合稱四大預(yù)算體系）,，主要包括以下五方面內(nèi)容：

　　（一）預(yù)測(cè)現(xiàn)行政策下財(cái)政收支。
　　1．宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析,。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃,，結(jié)合規(guī)劃前期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況及國(guó)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境重大變化，分年度研判未來三年地區(qū)生產(chǎn)總值,、投資,、消費(fèi)、進(jìn)出口,、價(jià)格總水平,、就業(yè)率等主要指標(biāo)走向。
　　2．現(xiàn)行財(cái)政收入測(cè)算,。結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析,、現(xiàn)行國(guó)家財(cái)稅體制和各項(xiàng)財(cái)政收入政策情況，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型測(cè)算未來三年四大預(yù)算體系財(cái)政收入,。各項(xiàng)收入測(cè)算到功能分類的“款”級(jí)科目,。
　　3．現(xiàn)行財(cái)政支出測(cè)算。按照現(xiàn)行支出政策,，測(cè)算未來三年四大預(yù)算體系支出,，其中一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出測(cè)算到功能分類的“類”級(jí)科目,，社?；痤A(yù)算分險(xiǎn)種測(cè)算。支出規(guī)劃按照量入為出,、厲行節(jié)約,、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制,，編列至具體支出政策項(xiàng)目,。
　　4．地方政府債務(wù)變動(dòng)預(yù)測(cè)。根據(jù)未來三年財(cái)政收入和支出情況,，結(jié)合上級(jí)政府下達(dá)的政府債務(wù)限額情況,，測(cè)算規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務(wù)需求規(guī)模。
　　（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題,。
　　1．財(cái)政收入政策問題,。重點(diǎn)分析國(guó)家稅制改革對(duì)各級(jí)財(cái)政收入的影響；省以下收入分成體制與事權(quán)和支出責(zé)任劃分相匹配情況,；非稅項(xiàng)目設(shè)置符合簡(jiǎn)政放權(quán),、激活市場(chǎng),、減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)、提供基本公共服務(wù)等政策導(dǎo)向情況,。
　　2．財(cái)政支出政策問題,。結(jié)合人大建議、政協(xié)提案,、審計(jì)報(bào)告,、財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告、財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告以及財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況,，研究現(xiàn)行及到期支出政策存在的問題,。重點(diǎn)分析是否存在因項(xiàng)目不切合實(shí)際導(dǎo)致難以實(shí)施、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模過大,、資金使用績(jī)效不高,、實(shí)施中難以監(jiān)控導(dǎo)致支出合規(guī)性較差等問題。同時(shí),，研究人民群眾關(guān)注熱點(diǎn)問題預(yù)算支出保障情況,。
　　3．債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。重點(diǎn)分析規(guī)劃期內(nèi)平衡財(cái)政收支所需新增政府債務(wù)規(guī)模情況,，包括是否突破新增限額,，債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)是否超過警戒線，制定的債務(wù)應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)化解計(jì)劃是否切實(shí)可行等,。
　　（三）制定財(cái)政收支政策改革方案,。
　　1．財(cái)政收入政策改革措施。包括提出規(guī)劃期內(nèi)國(guó)家稅制改革的貫徹落實(shí)措施,；提出完善省以下分稅分成收入體制的意見,；在地方收入管理權(quán)限內(nèi)，提出調(diào)整稅收,、非稅收入,、國(guó)資預(yù)算、社?；鹗杖胝叩囊庖姟?
　　2．財(cái)政支出政策改革措施,。圍繞本地區(qū)黨委,、政府的重大決策部署，結(jié)合專項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、行業(yè)規(guī)劃,，明確規(guī)劃期內(nèi)重大改革事項(xiàng)和政策及其分年度資金安排計(jì)劃、政策期限,、預(yù)期績(jī)效目標(biāo),，優(yōu)先保障重大改革項(xiàng)目增加支出,，完善各項(xiàng)一般性轉(zhuǎn)移支付政策。
　　3．政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。根據(jù)財(cái)政收支和政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)情況,，合理確定財(cái)政赤字規(guī)模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理,，制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置措施。
　　（四）測(cè)算改革后財(cái)政收支情況,。
　　1．建立跨年度平衡機(jī)制,。結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)狀況，通過增減預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和地方政府債務(wù)規(guī)模等辦法,，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制,。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較好、財(cái)政收入增速較快的年份,，適當(dāng)控制政府性債務(wù)增幅,，并將剩余的收入用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和化解政府性債務(wù)；反之,，則通過適當(dāng)調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,、增加政府性債務(wù)等措施平衡當(dāng)年度預(yù)算。
　　2．測(cè)算未來三年財(cái)政收支平衡情況,。合理確定收支改革方案,、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和政府性債務(wù)使用方案，確保未來三年一般公共預(yù)算總量平衡,、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算當(dāng)年平衡,、社會(huì)保險(xiǎn)基金分險(xiǎn)種收支平衡。
　　3．預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,、地方政府債務(wù)變動(dòng)情況,。分年度測(cè)算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量、政府債務(wù)年度余額及增減變動(dòng)情況,。
　　（五）評(píng)估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),。
　　評(píng)估規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、重大自然災(zāi)害損失及政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)中期規(guī)劃執(zhí)行的影響,，提出應(yīng)對(duì)措施,。
　　四、編制主體和職責(zé)分工

　　財(cái)政部門是本地區(qū)中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體,，負(fù)責(zé)牽頭制定中期財(cái)政規(guī)劃和部門預(yù)算中期規(guī)劃管理辦法,，組織中期財(cái)政規(guī)劃編制，審核匯總和綜合平衡規(guī)劃,，組織實(shí)施規(guī)劃,，開展相關(guān)監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)等,。
　　發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃,，分年度研判未來三年本地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),。
　　各預(yù)算部門（單位）是部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，負(fù)責(zé)做好部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、行業(yè)規(guī)劃與中期財(cái)政規(guī)劃的銜接,，并會(huì)同財(cái)政部門建立中長(zhǎng)期重大事項(xiàng)論證機(jī)制；組織和匯總編制本部門管理領(lǐng)域的中期財(cái)政規(guī)劃,，研究提出未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng),，并測(cè)算分年度收支數(shù)額；組織編制本部門及所屬單位部門預(yù)算中期規(guī)劃,；組織實(shí)施規(guī)劃,；開展本部門（單位）的監(jiān)督自查和績(jī)效自評(píng)等。
　　五,、編制流程和時(shí)間安排

　?。ㄒ唬┚幹屏鞒獭?/strong>省級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃編制流程主要分為前期準(zhǔn)備,、部門建議,、財(cái)政初審、政府初審,、部門修改,、政府審批、告知批復(fù)等七個(gè)階段,。具體如下：