關(guān)于2012年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果報告
省人大常委會：
2013年7月,，省十二屆人大常委會第三次會議聽取和審議了省審計(jì)廳廳長藍(lán)佛安受省政府委托所作的《關(guān)于廣東省2012年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報告》,，提出了具體審議意見。省政府高度重視審議意見的落實(shí)和審計(jì)整改工作,，朱小丹省長于2013年8月29日親自主持召開專題會議部署2012年度省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改工作,，要求有關(guān)部門明確整改責(zé)任，突出整改重點(diǎn),，嚴(yán)格落實(shí)問責(zé),，強(qiáng)化監(jiān)督公開，健全長效機(jī)制,。省審計(jì)廳,、省財(cái)政廳和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)涉及的地區(qū)、部門按照省政府的要求,，以省人大常委會高度關(guān)注的省級財(cái)政以及省直部門部分專項(xiàng)資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)閑置量大,、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金閑置率和挪用率偏高、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不理想等問題為重點(diǎn),，層層落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任,，采取有效措施認(rèn)真整改。認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因，進(jìn)一步完善體制機(jī)制,，切實(shí)建立財(cái)政資金管理長效機(jī)制,。截至5月底,，按照審計(jì)要求已上繳,、追回或歸還各級財(cái)政資金28.6億元，撥付項(xiàng)目資金12.4億元,，規(guī)范會計(jì)賬目19.61億元,，促進(jìn)落實(shí)資金3.5億元；根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度43項(xiàng),，處理有關(guān)責(zé)任人15人等,。
經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將審計(jì)查出問題的整改結(jié)果報告如下：
一,、省級財(cái)稅審計(jì)的整改情況
?。ㄒ唬┴?cái)政管理審計(jì)的整改情況。
省財(cái)政廳等有關(guān)部門高度重視省級財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)大,、部分專項(xiàng)資金執(zhí)行率低等問題,，進(jìn)一步完善財(cái)政專項(xiàng)資金長效管理機(jī)制,，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行率。
1.關(guān)于農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金省級分成收入16.73億元未入省庫問題,。省財(cái)政廳積極催繳,，目前2011年度“兩金”省級分成除深圳市4.5億元未上繳外，其他各市已全部繳齊,。
2.關(guān)于3.66億元非稅收入未按規(guī)定納入公共財(cái)政預(yù)算管理問題,。省財(cái)政廳從2013年開始在編制非稅預(yù)算收支計(jì)劃時，已將國有資源（資產(chǎn)）有償收入納入預(yù)算管理,。并已辦理國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和海洋與漁業(yè)資源環(huán)境損失賠償收入繳庫1.79億元,。
3.關(guān)于部分支出預(yù)算執(zhí)行率低問題。省財(cái)政廳加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通,，加強(qiáng)資金的預(yù)算執(zhí)行情況分析和動態(tài)監(jiān)控,，提高預(yù)算執(zhí)行率,，已撥付學(xué)前教育專項(xiàng)資金等6項(xiàng)1.89億元，調(diào)整統(tǒng)籌優(yōu)先扶持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移重點(diǎn)區(qū)域重點(diǎn)園區(qū)資金等4項(xiàng)4.88億元,，提出對省海洋經(jīng)濟(jì)綜合試驗(yàn)區(qū)項(xiàng)目資金1.94億元的安排計(jì)劃意見等。
4.關(guān)于公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)逐年增大問題,。省財(cái)政廳等有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院,、財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理,，激活財(cái)政存量資金的有關(guān)規(guī)定,，積極采取措施,，切實(shí)加快預(yù)算支出進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行效率,，壓減財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模,。一是完善專項(xiàng)資金管理長效機(jī)制,。2013年以省政府名義印發(fā)了《廣東省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》,，并制定了《關(guān)于壓減省級財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付的意見》，規(guī)范專項(xiàng)資金管理；按照省委省政府的部署開展了省級專項(xiàng)資金清理整合工作,，撤銷或收回省級專項(xiàng)資金146項(xiàng),，合并整合182項(xiàng),，調(diào)整資金用途13項(xiàng)，保留291項(xiàng),；進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化省級財(cái)政支出結(jié)構(gòu),，大力壓縮專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和種類,，提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重,，到2017年底前將一般性轉(zhuǎn)移支付占省級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付支出的比重從2012年的35.7%提高到60%或以上。二是加強(qiáng)預(yù)算資金管理,。省財(cái)政廳加大指導(dǎo)和督促力度,，對本級預(yù)算部門和下級財(cái)政部門的支出進(jìn)度進(jìn)行排名通報，層層抓落實(shí),，加快預(yù)算支出進(jìn)度,，2013年底省級公共財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)額約713億元，比上年減少165億元,。今后省財(cái)政廳將嚴(yán)格執(zhí)行《省級財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金內(nèi)部管理辦法》（粵財(cái)辦函〔2010〕168號）及財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2013〕372號）的有關(guān)規(guī)定,，定期開展結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理工作，對結(jié)轉(zhuǎn)年度超過一年的項(xiàng)目,，一律收回總預(yù)算,，統(tǒng)籌用于省委、省政府確定的重點(diǎn)事項(xiàng)支出，爭取在2014年度各級財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金在上年基礎(chǔ)上壓縮15%以上,，2015年底各地公共財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金占公共財(cái)政支出的比重不超過9%,。
5.關(guān)于省直預(yù)算單位使用公務(wù)卡結(jié)算比例低問題。省財(cái)政廳積極采取措施,，認(rèn)真推進(jìn)省級公務(wù)卡制度改革,，進(jìn)一步提高公務(wù)卡結(jié)算比例。一是進(jìn)一步完善相關(guān)監(jiān)管機(jī)制,，將省級預(yù)算單位持卡公務(wù)消費(fèi)報銷還款納入動態(tài)監(jiān)控,，督促各省級預(yù)算單位嚴(yán)格落實(shí)強(qiáng)制結(jié)算目錄要求。二是加強(qiáng)與代理銀行協(xié)商,，提升代理銀行的服務(wù)質(zhì)量,，拓寬公務(wù)卡消費(fèi)支付平臺，提高預(yù)算單位用卡積極性,。三是積極開展公務(wù)卡業(yè)務(wù)培訓(xùn)和調(diào)研,，及時解決公務(wù)卡改革進(jìn)程中遇到的困難和問題。
?。ǘ┒愂照鞴軐徲?jì)的整改情況,。
省地稅局組織全省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真分析審計(jì)查出問題，制定整改措施,，層層落實(shí)整改,，切實(shí)抓出成效。
1.關(guān)于土地使用稅征管存在漏洞問題,。目前已落實(shí)整改647戶,，征收欠繳稅額2.71億元,。
2.關(guān)于小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不理想問題,。一是針對稅收優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)層面存在的政策規(guī)定過于復(fù)雜,、手續(xù)不便捷,、吸引力不足,、政策門檻高等問題向國家稅務(wù)總局作專題報告，建議國家稅務(wù)總局做出調(diào)整,。二是下發(fā)了《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》,，加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度，簡化工作流程,。三是開展2010-2012年度小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策跟蹤落實(shí)專項(xiàng)行動,，截至2013年底全省補(bǔ)辦2010-2012年度小型微利企業(yè)所得稅減免6.7萬戶次,，稅額2億元,。四是全面執(zhí)行《財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》,，對營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征營業(yè)稅,，至2013年底全省免征小微企業(yè)營業(yè)稅共23萬戶次，稅額1.86億元,。
3.關(guān)于延緩征稅問題,。省地稅局加強(qiáng)稅收征管，要求有關(guān)地稅部門嚴(yán)格依法征稅,。
4.關(guān)于對欠稅管理不完善問題,。有關(guān)地稅部門已嚴(yán)格按《稅收征管法》,、《欠稅公告辦法》的規(guī)定,，對欠稅戶重新登記核實(shí)，發(fā)出《催繳稅款通知書》或《限期改正通知書》,，向社會發(fā)出欠稅公告,，采取稅收保全和稅收強(qiáng)制等措施,。
5.關(guān)于土地增值稅征管不規(guī)范問題,。省地稅局采取下達(dá)具體清算收入任務(wù),、完善清算規(guī)程、明晰相關(guān)政策指引,、組織清算專題培訓(xùn),、組織交叉稽核與督導(dǎo)、定期通報清算進(jìn)度等措施,，進(jìn)一步強(qiáng)化土地增值稅的征收管理工作,。
二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改情況
省教育廳,、省國土資源廳,、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省林業(yè)廳,、省文化廳,、省廣電局,、省港澳辦、省供銷社,、省科協(xié),、省警官學(xué)院等10個被審單位重視審計(jì)提出的問題，積極采取措施落實(shí)整改,。
?。ㄒ唬╆P(guān)于預(yù)決算編制不夠完整、細(xì)化問題,。有關(guān)部門單位根據(jù)審計(jì)意見在以后年度按規(guī)定將有關(guān)收支納入預(yù)算管理,，列入預(yù)決算編報范圍。
?。ǘ╆P(guān)于預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格,、規(guī)范問題。省國土廳等3個部門單位通過調(diào)整賬務(wù)歸還原資金渠道140萬元,，省文化廳按照相關(guān)程序調(diào)整資金使用用途95.30萬元,。
（三）關(guān)于部分項(xiàng)目資金結(jié)余過大,，資金使用效益不高問題,。有關(guān)部門單位對以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的專項(xiàng)資金進(jìn)行全面清理，根據(jù)實(shí)際情況推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施,，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,。省文化廳處理以前年度省級財(cái)政結(jié)余資金5133.6萬元，占69.2%,；省教育廳完成職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)項(xiàng)目3580萬元的政府采購程序，調(diào)整省政府助學(xué)金項(xiàng)目1000萬元納入2013年度國家助學(xué)金專項(xiàng)資金統(tǒng)籌使用,；省城鄉(xiāng)建設(shè)廳在2013年省級部門國庫集中支付資金支出進(jìn)度情況通報中,，綜合預(yù)算指標(biāo)支出進(jìn)度為85.31%；至2014年5月4日,，警官學(xué)院2012年度34個項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)已支出5629.48萬元,，執(zhí)行率98.52%。
?。ㄋ模╆P(guān)于項(xiàng)目執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理不完善問題,。有關(guān)部門單位已按要求完善項(xiàng)目執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理。省國土廳在編報2014年部門預(yù)算時,，將部門預(yù)算中需委托下屬單位承擔(dān)的項(xiàng)目改列下屬單位預(yù)算,。省林業(yè)廳完善委托項(xiàng)目的合同，明確目標(biāo)責(zé)任,，對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查,，3個項(xiàng)目已按要求完成,。省科協(xié)明確財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任，督促下屬單位健全內(nèi)部控制制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),，加強(qiáng)對下屬單位和所屬社團(tuán)的監(jiān)控。
?。ㄎ澹╆P(guān)于固定資產(chǎn)和物資管理不到位問題,。省廣電局補(bǔ)辦固定資產(chǎn)賬目669萬元；省警官學(xué)院加強(qiáng)與供電部門溝通,，爭取增加學(xué)院用電容量,，盡快使中央空調(diào)投入正常使用。
?。╆P(guān)于會計(jì)核算不規(guī)范問題,。有關(guān)部門單位按照規(guī)定清理和補(bǔ)列了有關(guān)賬目4198.8萬元，并加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),，規(guī)范會計(jì)核算行為,。
（七）關(guān)于應(yīng)繳未繳相關(guān)款項(xiàng)問題,。有關(guān)單位加強(qiáng)與財(cái)政部門溝通,，明確收入上繳政策界限，今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入管理的規(guī)定,。
?。ò耍╆P(guān)于會議費(fèi)使用管理存在的問題。省財(cái)政廳2013年11月29日印發(fā)《省直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》（粵財(cái)行〔2013〕443號）,，進(jìn)一步明確細(xì)化會議費(fèi)預(yù)算,、分類管理、分級審批,、定點(diǎn)召開,、嚴(yán)控規(guī)模、費(fèi)用定額控制等規(guī)定,。有關(guān)單位將嚴(yán)格按照管理辦法加強(qiáng)和改進(jìn)會議費(fèi)管理,，精簡會議，改進(jìn)會風(fēng),。
?。ň牛╆P(guān)于下屬單位管理存在的問題。有關(guān)部門加強(qiáng)對下屬單位的監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo),。
三,、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)的整改情況
（一）省級農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造建設(shè)資金審計(jì)的整改情況,。
根據(jù)審計(jì)反映的問題和有關(guān)審計(jì)意見,，省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組于2013年4月印發(fā)了《廣東省農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造補(bǔ)助資金專項(xiàng)整治方案》（粵扶〔2013〕5號）,，在全省范圍內(nèi)對農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造工作進(jìn)行專項(xiàng)整治。通過審計(jì)整改和專項(xiàng)整治,，追回資金391.54萬元,，撥付滯留資金15531.33萬元，促進(jìn)落實(shí)配套資金11650.6萬元,，處理相關(guān)責(zé)任人8人（次）,，并補(bǔ)辦了有關(guān)幫扶對象變更的手續(xù)。2013年8月省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好我省農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造工作有關(guān)意見的通知》（粵扶〔2013〕7號）,，進(jìn)一步明確相關(guān)政策指引,，要求各地突出以扶持對象認(rèn)定、資金發(fā)放,、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)為工作重點(diǎn),，做到確保扶持對象符合條件、確保建房戶全部建好房子,、確保各級補(bǔ)助資金及時足額撥付到戶,；對農(nóng)村存在住房困難的五保戶、低保戶,、殘疾人戶等貧困群眾要加大扶持力度,，給予優(yōu)先安排，可采取加固維修或集中安置等方法妥善解決其住房困難問題,。
?。ǘ┏擎?zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)的整改情況。
各市,、縣（市,、區(qū)）政府認(rèn)真組織相關(guān)部門對城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)查出問題進(jìn)行了整改。
1.規(guī)范資金管理,。一是按要求退還違規(guī)使用和收取的資金976.14萬元,，補(bǔ)發(fā)租賃補(bǔ)貼600.49萬元。二是撥付閑置資金9872.28萬元,，資金閑置量較大的東莞市財(cái)政部門已根據(jù)實(shí)際情況制訂了1.78億元資金的使用方案。三是補(bǔ)充計(jì)提保障房建設(shè)資金11507.49萬元,，未足額計(jì)提的茂名,、湛江等市表示將按照保障性住房項(xiàng)目進(jìn)度資金需求補(bǔ)充計(jì)提。
2.完善項(xiàng)目工程建設(shè)和質(zhì)量管理56個,，完善用地手續(xù)11875平方米,。
3.促進(jìn)保障資源有效使用和公平分配。取消,、清退或收回不符合條件和違規(guī)使用的保障房共計(jì)278戶,；按規(guī)定程序安排閑置房產(chǎn)7439套,，占閑置量的65%。
4.完善住房保障制度建設(shè)和信息共享機(jī)制,。各地制定和完善了住房保障制度政策文件14項(xiàng),，并加強(qiáng)部門間信息溝通，增加保障性住房申報和分配環(huán)節(jié)的信息透明度,。有條件的市增加了投入建立和完善住房信息系統(tǒng),，逐步形成住房信息、社會保障信息與人口管理信息等的共享機(jī)制,。
?。ㄈ皬V東扶貧濟(jì)困日”活動捐贈款物審計(jì)的整改情況。
省扶貧濟(jì)困日活動辦公室督促各地,、各部門進(jìn)一步規(guī)范捐贈資金物資的管理,，落實(shí)審計(jì)整改工作。一是進(jìn)一步細(xì)化完善捐贈協(xié)議及捐贈承諾（確認(rèn)）表,，充分發(fā)揮捐贈協(xié)議的法律效力,。二是制定《進(jìn)一步加強(qiáng)廣東扶貧濟(jì)困日活動捐贈款物監(jiān)督管理工作的意見》，從制度上規(guī)范捐贈款物募捐,、接收,、使用、管理等環(huán)節(jié),。三是督促指導(dǎo)省慈善總會,、省扶貧基金會、省紅十字會共同做好捐贈款物的接收,、匯繳,、統(tǒng)計(jì)等工作，并將捐贈款物的接收和使用情況及時向社會公開,。至2013年8月31日,，全省認(rèn)捐數(shù)108.1億元，到賬數(shù)66.73億元,，分別比審計(jì)截止日（2012年8月31日）增加2.39億元,、4.98億元。各地扶貧部門通過整改規(guī)范資金管理2642.52萬元,。
?。ㄋ模谠l(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的整改情況。
省對口支援新疆工作前方指揮部及各派駐工作隊(duì)組織各項(xiàng)目實(shí)施單位對審計(jì)查出問題進(jìn)行了認(rèn)真整改,。一是完善項(xiàng)目建設(shè)程序,。將富民安居配套工程全部掛網(wǎng)進(jìn)行公開招標(biāo)；收回喀什地區(qū)第一人民醫(yī)院直接發(fā)包給設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)費(fèi)265.6萬元重新調(diào)整使用；責(zé)成代建單位核減圖木舒克市中學(xué)風(fēng)雨活動室項(xiàng)目不合理增加的投資119萬元,，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任等,。二是督促落實(shí)配套資金，加快援建項(xiàng)目進(jìn)度,。伽師縣夏普吐勒鄉(xiāng)新城鎮(zhèn)示范區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目配套資金150萬元已落實(shí)到位,；2012年度當(dāng)年援建疏附縣的項(xiàng)目已全部實(shí)施，完成年度投資任務(wù),；派駐農(nóng)三師工作隊(duì)對產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金3411.71萬元提出了使用方案,，并將資金撥入農(nóng)三師財(cái)政局賬戶。
四,、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的整改情況
?。ㄒ唬?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)的整改情況。
省財(cái)政廳,、省科技廳,、省經(jīng)信委、有關(guān)地市加強(qiáng)對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的專題研究,，深入剖析專項(xiàng)資金閑置率和挪用率偏高等問題的成因,，組織有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施單位認(rèn)真整改，并結(jié)合省政府清理整合財(cái)政專項(xiàng)資金的工作部署,，進(jìn)一步規(guī)范戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的管理,，深化財(cái)政資金使用方式改革。
1.加強(qiáng)項(xiàng)目管理,，推動專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目按照合同落實(shí),，發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益。省科技廳出臺《關(guān)于調(diào)整綠色照明示范城市項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理的通知》（粵科函規(guī)劃〔2012〕1431號）,，調(diào)整專項(xiàng)資金使用管理模式,，加快了綠色照明城市專項(xiàng)資金的使用進(jìn)度，至2013年底全省累計(jì)安裝LED路燈120萬盞,，室內(nèi)LED燈具超過210萬盞,，示范路段超過2萬公里。另外,，省科技廳和省經(jīng)信委經(jīng)過審核完善有關(guān)項(xiàng)目合同和期限管理33個,；督促有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施單位加大科研開發(fā)投入，推動專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展,，有14個項(xiàng)目基本完工,，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；按程序收回1個無法實(shí)施的項(xiàng)目資金104萬元,。針對34個項(xiàng)目單位采購設(shè)備未公開招投標(biāo)問題，省科技廳和省經(jīng)信委責(zé)成項(xiàng)目實(shí)施單位今后嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法,，規(guī)范采購行為,，省科技廳將“使用財(cái)政資金購買設(shè)備和服務(wù)應(yīng)按照《廣東省實(shí)施〈中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法〉辦法》進(jìn)行招標(biāo)”的要求寫入項(xiàng)目合同書文本,。
2.規(guī)范資金管理，對違規(guī)行為嚴(yán)格問責(zé),。有關(guān)市按照財(cái)政專項(xiàng)資金管理相關(guān)程序督促項(xiàng)目實(shí)施單位歸墊或退回違規(guī)使用和虛假申報獲取的專項(xiàng)資金共14141.69萬元,，有1個項(xiàng)目單位作出了歸還專項(xiàng)資金501萬元的計(jì)劃；有關(guān)市（縣,、區(qū)）財(cái)政部門按進(jìn)度撥付了專項(xiàng)資金12216萬元,；2個項(xiàng)目單位對以虛假資料申報專項(xiàng)資金的相關(guān)責(zé)任人3人作出開除等處理。
3.完善專項(xiàng)資金管理機(jī)制,。省財(cái)政廳印發(fā)《廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)扶持基金管理暫行辦法》,，整合設(shè)立省級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持基金，明確戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)切塊資金,、核心技術(shù)公關(guān)專項(xiàng)資金采取股權(quán)投資支持方式,，并探索按基金化方式管理。省經(jīng)信委商請省財(cái)政廳對原專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行了修訂完善,，印發(fā)了《廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法（修訂）》（粵財(cái)工〔2013〕212號）和《廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政銀企合作專項(xiàng)資金管理辦法（修訂）》（粵財(cái)工〔2013〕213號）,，對專家評審和部門決策等程序進(jìn)一步明確細(xì)化，減少自由裁量權(quán),，保障項(xiàng)目安排的公正性和科學(xué)性,；下發(fā)《廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政銀企合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目后續(xù)管理工作實(shí)施細(xì)則》、《廣東省經(jīng)濟(jì)和信息化委關(guān)于加強(qiáng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政銀企合作專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)管理的通知》等文件,，進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理,，規(guī)范工作程序，明確各方權(quán)責(zé),。省科技廳加強(qiáng)科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管,，實(shí)施省級科技業(yè)務(wù)管理陽光再造行動，打造科技業(yè)務(wù)管理陽光政務(wù)平臺,，涵蓋科技業(yè)務(wù)全流程“痕跡”管理,，實(shí)現(xiàn)多級多部門協(xié)同監(jiān)督和審查，實(shí)現(xiàn)科技業(yè)務(wù)管理信息面向全社會公開公示,。
?。ǘ┎糠终块T單位所轄社會組織審計(jì)調(diào)查的整改情況。
省發(fā)改委等24個部門單位組織所轄社會組織對審計(jì)調(diào)查查出的問題進(jìn)行了整改,。
1.明確和規(guī)范政府部門與所轄社會團(tuán)體的職能和財(cái)務(wù)關(guān)系,。省發(fā)改委經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)將工程咨詢單位資格認(rèn)定初審工作轉(zhuǎn)移給省工程協(xié)會承擔(dān)。省質(zhì)監(jiān)局等單位明確由機(jī)關(guān)處室履行的職能工作,，費(fèi)用由局機(jī)關(guān)直接支付,，不再由社會組織承擔(dān)。今后各部門將嚴(yán)格執(zhí)行省政府《印發(fā)政府向社會組織購買服務(wù)暫行辦法的通知》（粵府辦〔2012〕48號）相關(guān)規(guī)定，通過政府采購方式購買社會服務(wù),。
2.規(guī)范所轄社會組織申報和使用財(cái)政專項(xiàng)資金的管理,。各部門追繳和退還違規(guī)套取和使用的專項(xiàng)資金1682.03萬元。省科技廳修訂相關(guān)制度,，明確社會組織籌備期間不得申報科技項(xiàng)目資金,，并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題向全廳管轄的46家社會組織作了通報。有關(guān)社會團(tuán)體按照財(cái)政專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫囊笠?guī)范了專項(xiàng)資金的核算,。
3.加強(qiáng)調(diào)研和培訓(xùn)，扶持社會組織發(fā)展壯大,。省工商局等部門加強(qiáng)調(diào)研,，進(jìn)一步增強(qiáng)所屬社會組織的“造血”功能，同時加強(qiáng)支出預(yù)算控制,，開源節(jié)流,，降低社會組織對機(jī)關(guān)的依賴程度。省民政廳等部門加強(qiáng)對所轄社團(tuán)的指導(dǎo),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),，規(guī)范賬務(wù)核算，完善內(nèi)部控制制度建設(shè),。
?。ㄈ?011年地方政府性債券資金跟蹤審計(jì)的整改情況。
各有關(guān)市,、縣（市,、區(qū)）對地方政府性債券資金跟蹤審計(jì)查出的問題進(jìn)行了整改。15個市已將滯留在財(cái)政部門的債券資金4.18億元撥付相關(guān)民生工程項(xiàng)目,，其余6.29億元將按照項(xiàng)目進(jìn)度撥付,。興寧市等6個縣（市、區(qū)）財(cái)政部門已將債券資金的收支計(jì)劃列入同級財(cái)政預(yù)算報人大審批,。河源市等3個市,、4個縣（市、區(qū)）將違規(guī)使用和列支的債券資金3834萬元?dú)w還原資金渠道,。有關(guān)市補(bǔ)辦了債券資金項(xiàng)目審批手續(xù),。
五、政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)的整改情況
?。ㄒ唬┲槿浅请H軌道交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的整改情況,。
省發(fā)改委、省國資委,、省鐵投集團(tuán)公司督促指導(dǎo)廣東珠三角城際軌道交通有限公司認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題,。
1.進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理和工程質(zhì)量管理,。公司制定完善了《招投標(biāo)管理辦法》、《施工單位建設(shè)資金監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則補(bǔ)充規(guī)定》,、《工程建設(shè)監(jiān)理管理辦法》等規(guī)范性文件,，強(qiáng)化內(nèi)部控制，堵塞工程建設(shè)管理漏洞,，杜絕違規(guī)招投標(biāo)、工程管理不到位等同類問題再次發(fā)生,。
2.加強(qiáng)驗(yàn)工計(jì)價管理和工程款撥付控制,。公司經(jīng)過與施工單位核對，已填補(bǔ)了超驗(yàn)工程量11636.44萬元,，扣回超付的工程進(jìn)度款3441萬元,；收回挪用到其他項(xiàng)目的建設(shè)資金5611.7萬元和多繳的折舊及管理費(fèi)2082萬元；在撥付剩余年度預(yù)付款前已要求施工單位提供了預(yù)付款保函,；對終止合同而未收回的預(yù)付款1389萬元提起訴訟追討等,。
3.強(qiáng)化納稅管理。公司已上繳代扣代繳的營業(yè)稅及附加1336萬元,；督促施工單位開具工程款發(fā)票金額30170.21萬元并辦理納稅申報,。
（二）廣梧高速公路二期建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的整改情況,。
云梧高速公路有限公司對審計(jì)查出的問題進(jìn)行了整改,。對多計(jì)建設(shè)成本問題，公司已與相關(guān)單位核對賬務(wù),，簽訂補(bǔ)充協(xié)議,，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)15527.8萬元，收回多計(jì)利息和征地差價705.52萬元,；對項(xiàng)目管理費(fèi)超支問題,，公司今后將嚴(yán)格控制管理費(fèi)支出，有效控制項(xiàng)目管理成本,；對主體工程多征用地問題,，公司已向云浮市國土資源局申請補(bǔ)辦用地手續(xù)；對監(jiān)理不到位問題,，公司已按相應(yīng)條款扣減監(jiān)理服務(wù)費(fèi),，并加強(qiáng)監(jiān)理履約檢查。
?。ㄈ┤≈行W(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)的整改情況,。
省教育廳重視中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)查出的問題，督促有關(guān)市,、縣（市,、區(qū)）落實(shí)資金,，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，按照《廣東省人民政府關(guān)于推進(jìn)我省教育“創(chuàng)強(qiáng)爭先建高地”的意見》（粵府〔2013〕17號）要求,，推進(jìn)中小學(xué)校舍標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),，確保義務(wù)教育階段學(xué)校和教學(xué)點(diǎn)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化要求?；葜?、肇慶市按照相關(guān)規(guī)定組織了95個項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，均驗(yàn)收合格,；陽江市已經(jīng)完成95個項(xiàng)目的工程竣工決算和財(cái)務(wù)決算,。韶關(guān)市和陽西縣積極籌措資金，解決了工程資金缺口11736.85萬元問題,；化州市和廣寧縣已付清拖欠的工程款1598.4萬元,。
六、佛山,、肇慶市財(cái)政決算審計(jì)的整改情況
省財(cái)政廳,、佛山市和肇慶市重視財(cái)政決算審計(jì)查出的問題，組織有關(guān)部門認(rèn)真進(jìn)行整改,。
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)了財(cái)政收入的征管管理、賬戶管理和核算管理,。肇慶市及其高新區(qū)已將放在預(yù)算外財(cái)政專戶的非稅收入共18608.96萬元上繳國庫并納入預(yù)算管理,；高新區(qū)已將屬于市級收入分成部分全額通過專項(xiàng)上解上繳市財(cái)政。佛山市本級及順德區(qū)已將未及時劃解的非稅收入共計(jì)14200萬元繳入國庫,；按規(guī)定收繳國資收益67162.05萬元,，并修改完善《佛山市市級國有資本經(jīng)營預(yù)算試行辦法》。兩市取消了對個別執(zhí)收部門實(shí)行非稅收入與部門收支掛鉤的做法,；將欠繳省級的非稅收入285.18萬元全額上繳省國庫,。
（二）規(guī)范了財(cái)政支出管理,。肇慶市對2011年虛列支出13354萬元進(jìn)行了清理,；責(zé)成高新區(qū)今后加強(qiáng)對土地出讓金的支出管理，做到?？顚Ｓ?。佛山市已將超范圍使用的土地出讓金20048.86萬元?dú)w還原渠道。
?。ㄈ┮?guī)范了預(yù)算審批程序,。佛山市已將使用上年凈結(jié)余資金追加項(xiàng)目支出7.4億元的執(zhí)行結(jié)果在決算中向人大報告。肇慶市已從2013年起履行超收分配報經(jīng)市人大批準(zhǔn)后使用的程序,。
七,、企業(yè)審計(jì)的整改情況
省國資委督促粵電集團(tuán),、廣業(yè)公司、交通集團(tuán),、恒健公司,、鐵投公司、機(jī)場集團(tuán),、粵海集團(tuán),、廣弘公司、廣晟公司等9戶省屬國有企業(yè)對審計(jì)查出問題進(jìn)行整改,。
?。ㄒ唬╆P(guān)于企業(yè)會計(jì)信息不真實(shí)問題。6戶企業(yè)已按要求調(diào)減資產(chǎn)共計(jì)7.13億元,，調(diào)減利潤共計(jì)6.55億元；2戶企業(yè)已補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備金1.43億元,。
?。ǘ╆P(guān)于企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范,、內(nèi)部控制不健全等問題,。有關(guān)企業(yè)完善了公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立董事會,、黨委會議事規(guī)則,，明確職責(zé)分工和經(jīng)營決策程序，制定完善內(nèi)部管理制度7項(xiàng),。有2戶企業(yè)停止了高風(fēng)險投資行為,；1戶企業(yè)按要求確認(rèn)了相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬1669.56萬元；1戶企業(yè)收回債權(quán)266萬元,；3戶企業(yè)扣減了超發(fā)的工資1415.08萬元,；1戶企業(yè)針對所屬部分子企業(yè)違反規(guī)定并導(dǎo)致?lián)p失問題對4名企業(yè)負(fù)責(zé)人作出停職處分并作進(jìn)一步調(diào)查處理。
八,、加強(qiáng)財(cái)政管理意見的采納情況
?。ㄒ唬╆P(guān)于深化財(cái)政管理改革，加強(qiáng)對政府全口徑預(yù)決算管理的意見,。
省財(cái)政加大預(yù)算管理改革力度,，著力建立預(yù)算編制科學(xué)完整、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有效,、預(yù)算監(jiān)督公開透明三者有機(jī)銜接,、相互協(xié)調(diào)的現(xiàn)代預(yù)算管理制度。通過一系列完善財(cái)政收入征管,、科學(xué)細(xì)化預(yù)算支出等管理措施的實(shí)施,，我省已基本實(shí)現(xiàn)了把全部政府收支納入預(yù)算管理的目標(biāo),。按照黨的十八大提出的要加強(qiáng)對政府全口徑預(yù)算決算的審查和監(jiān)督的要求，省級財(cái)政繼去年將國有資本經(jīng)營預(yù)算提交省十二屆人大一次會議審查后,，今年又將社會保險基金預(yù)算作為政府預(yù)算草案的新增項(xiàng)目,，提交省十二屆人大二次會議審查。至此,，廣東省2014年預(yù)算草案已包括了公共財(cái)政預(yù)算,、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算,、社會保險基金預(yù)算完整的四部分,，實(shí)現(xiàn)了人大對政府“錢袋子”的全口徑審查和監(jiān)督。今后省財(cái)政將積極推動預(yù)算編制及公開的進(jìn)一步細(xì)化,，真正實(shí)現(xiàn)“全口徑”監(jiān)督管理,。
（二）關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理,，嚴(yán)格部門預(yù)算執(zhí)行約束的意見,。
近年省財(cái)政采取了多項(xiàng)措施，加強(qiáng)部門預(yù)算管理,，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行約束,，加快預(yù)算支出進(jìn)度。一是細(xì)化部門預(yù)算編制,，完善項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系,，細(xì)化預(yù)算編制到“項(xiàng)目”。二是建立預(yù)算支出進(jìn)度責(zé)任制和通報制度,，詳細(xì)制定支出任務(wù)完成計(jì)劃,，加快項(xiàng)目審核和資金撥付，減少資金滯留,。三是建立執(zhí)行效能考核機(jī)制,，將預(yù)算執(zhí)行管理工作與財(cái)政工作效能考核緊密結(jié)合。四是建立執(zhí)行管理溝通會商機(jī)制,，指導(dǎo)督促預(yù)算單位抓好財(cái)政資金支出管理,。五是強(qiáng)化財(cái)政資金使用的監(jiān)督檢查，健全事前審核,、事中監(jiān)控,、事后檢查相結(jié)合的全過程財(cái)政監(jiān)督機(jī)制。
?。ㄈ╆P(guān)于進(jìn)一步加大專項(xiàng)資金監(jiān)管力度,，提高財(cái)政資金投入績效的意見。
省財(cái)政廳和各主管部門按照省政府印發(fā)的《廣東省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》,，規(guī)范專項(xiàng)資金的設(shè)立,、項(xiàng)目庫管理,、項(xiàng)目申報、項(xiàng)目審批,、資金撥付,、信息公開、監(jiān)督檢查和績效評價等各個環(huán)節(jié),，同時制定或修訂了多個專項(xiàng)資金管理辦法,，如《廣東省森林公安基礎(chǔ)建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法》、《廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法（修訂）》等,。同時,，省財(cái)政廳加大了專項(xiàng)資金的績效評價和監(jiān)督檢查力度，2013年對到期擬延續(xù)安排的專項(xiàng)資金,、財(cái)政扶貧資金,、援藏援疆資金等進(jìn)行重點(diǎn)評價，對省級“十件民生實(shí)事”資金等引入第三方評價,，當(dāng)年實(shí)施評價的專項(xiàng)資金較2012年增加了24項(xiàng),，涉及專項(xiàng)資金482億元。下一步,，省財(cái)政廳將繼續(xù)積極探索，不斷加大專項(xiàng)資金的績效評價和監(jiān)督檢查力度,，強(qiáng)化績效評價和監(jiān)督檢查成果運(yùn)用,，健全預(yù)算資金管理激勵制約機(jī)制，將績效評價和監(jiān)督檢查成果作為制定和完善政策制度,、改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政管理,、安排和調(diào)整預(yù)算資金的重要依據(jù)。
?。ㄋ模╆P(guān)于加強(qiáng)綜合監(jiān)督,，嚴(yán)格行政問責(zé)的意見。
省審計(jì)廳加強(qiáng)與人大,、監(jiān)察等有關(guān)主管部門的協(xié)調(diào)配合,，暢通審計(jì)監(jiān)督成果信息的共享渠道，促進(jìn)審計(jì)查出問題的有效整改,，落實(shí)對重大違法違規(guī)問題的責(zé)任追究,。2012-2013年省審計(jì)廳按照工作職責(zé)分工，依法將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需有關(guān)主管部門處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項(xiàng)發(fā)出審計(jì)移送處理書共51件,，得到有關(guān)主管部門重視,，大部分審計(jì)移送事項(xiàng)都作了處理，落實(shí)了責(zé)任,。另外,，省審計(jì)廳綜合各審計(jì)項(xiàng)目的成果,，向省委、省政府上報了一批有份量,、有深度,、具備高附加值的重要信息要目和綜合報告，著重反映宏觀性,、普遍性,、傾向性的情況，從體制機(jī)制層面提出建設(shè)性意見和建議,。2013年有22篇重要信息要目和綜合報告得到了省領(lǐng)導(dǎo)的重要批示,，督促有關(guān)主管部門和被審計(jì)單位落實(shí)整改，促進(jìn)了健全制度,、規(guī)范管理,。如針對審計(jì)反映的省屬國有企業(yè)會計(jì)信息失真和經(jīng)營風(fēng)險等問題，省國資委制定了11項(xiàng)加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管的措施,，并對全部省屬國有企業(yè)提出8項(xiàng)具體監(jiān)管要求,，出臺了《投資監(jiān)督管理辦法》、《廣東省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》等制度,，加強(qiáng)了對企業(yè)的風(fēng)險管理,，完善了對違規(guī)行為的問責(zé)機(jī)制；省財(cái)政廳提出了2014年將省屬國有企業(yè)收益上繳公共財(cái)政比例提高到15%,，并逐步提高國有資本收益上繳公共財(cái)政比例的意見,。各部門加強(qiáng)信息溝通，齊抓共管,，形成合力,，有效擴(kuò)大了審計(jì)整改的影響面，夯實(shí)了審計(jì)整改的效果,。
廣東省審計(jì)廳
2014年7月29日