廣東省人民政府關(guān)于2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2020年7月28日在廣東省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議上
廣東省審計(jì)廳廳長 盧榮春
主任、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請(qǐng)審議,。
去年以來,，廣東省審計(jì)廳堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作,、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神,，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府工作要求,，認(rèn)真落實(shí)省十三屆人大二次會(huì)議有關(guān)決議,，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況,。審計(jì)結(jié)果表明,，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，各地區(qū),、各部門不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”,、做到“兩個(gè)維護(hù)”,，緊盯全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線,，以改革開放為動(dòng)力,，以“雙區(qū)”建設(shè)為綱領(lǐng)和牽引，貫徹落實(shí)“1+1+9”工作部署,，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作,，全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，2019年省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好,。
——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn),，積極的財(cái)政政策提質(zhì)增效明顯。全省一般公共預(yù)算收入和支出分別增長4.53%,、9.97%，省級(jí)財(cái)政均衡性轉(zhuǎn)移支付增長15.7%,，實(shí)現(xiàn)全省財(cái)力困難縣全覆蓋,。2019年全省新增減稅降費(fèi)3043.7億元，我省共發(fā)行政府專項(xiàng)債券1815億元,，有力支持了全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展,。
——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力,。民生投入力度加大,，2019年全省民生類支出1.21萬億，占一般公共預(yù)算支出比重69.7%,，其中,，省級(jí)投入十件民生實(shí)事資金520.6億元,，完成預(yù)算的104.3%。鄉(xiāng)村振興,、污染防治,、教育發(fā)展、科技創(chuàng)新,、醫(yī)療衛(wèi)生,、社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入分別比上年增長21.9%、18.2%,、16.8%,、41.7%、23.5%,、34.8%,，民生事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。
——財(cái)政管理改革持續(xù)深化,，全面預(yù)算績效管理穩(wěn)步推進(jìn),。推動(dòng)落實(shí)“先謀事再排錢”理念，重點(diǎn)突出“三轉(zhuǎn)變,、一精簡”,，推廣“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”管理模式，建立預(yù)算安排“四掛鉤”機(jī)制,，精簡省級(jí)專項(xiàng)資金審批環(huán)節(jié),，實(shí)行績效目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行“雙監(jiān)控”，有效推動(dòng)各地區(qū),、各部門支出責(zé)任的落實(shí),。
——審計(jì)查出問題的整改力度加大，體制機(jī)制進(jìn)一步健全,。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題,，相關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任,，按項(xiàng)逐條跟蹤落實(shí)整改,，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì),，截至2020年6月底,，對(duì)2018年度審計(jì)查出的1512條問題，已整改到位1237條,，整改完成率81.81%,；整改問題金額1197.82億元（其中上繳或收回財(cái)政金額8.1億元）；制定或完善制度規(guī)范201項(xiàng)。
一,、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)省級(jí)財(cái)政審計(jì)全覆蓋,，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織實(shí)施2019年度省級(jí)決算草案及財(cái)政管理,、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和市縣財(cái)政管理等情況審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好,，財(cái)政管理和決算草案編報(bào)總體較為規(guī)范,，各項(xiàng)財(cái)政改革深入推進(jìn)。
?。ㄒ唬┦〖?jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)
組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行,、決算草案編制和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)，延伸抽查14個(gè)省級(jí)部門單位和21個(gè)地級(jí)以上市（含所轄有關(guān)縣）,。省級(jí)決算草案反映,，2019年省級(jí)一般公共預(yù)算總收入7509.57億元、總支出7126.53億元,，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)383.04億元,；省級(jí)政府性基金總收入1668.34億元、總支出1656.59億元,，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.75億元,；省級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入51.13億元、總支出51.13億元,；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入4226.73億元,、總支出2833.12億元，當(dāng)年結(jié)余1393.61億元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．個(gè)別國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理不規(guī)范,。將省屬國有企業(yè)歸還的2011年借款作為國資預(yù)算收入管理，多列2019年收入2.2億元,。
2．項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化,。2019年省級(jí)年初預(yù)算部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定列示具體項(xiàng)目或地區(qū)，涉及金額95.07億元,，占省級(jí)年初預(yù)算轉(zhuǎn)移支付（不含稅收返還）的2.82%,。預(yù)算安排省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼資金未充分考慮以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，導(dǎo)致沉淀閑置,，2017至2018年底分別在市縣結(jié)存14.59億元和16.24億元，2019年初繼續(xù)安排下達(dá)資金5.86億元,。
3．部分預(yù)算分解下達(dá)不及時(shí),。部分省級(jí)財(cái)政代編預(yù)算資金未在當(dāng)年分解下達(dá)，涉及金額23.25億元,；部分省本級(jí)項(xiàng)目支出的年初預(yù)算未按規(guī)定在6月底前分解下達(dá)到具體項(xiàng)目單位,，涉及金額58.42億元,；有4筆一般性轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在省人大批準(zhǔn)預(yù)算后的30日內(nèi)下達(dá)市縣，涉及金額2.18億元,；有108筆專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未在省人大批準(zhǔn)預(yù)算后的60日內(nèi)下達(dá)市縣,，涉及金額79.56億元。
4．個(gè)別省級(jí)財(cái)政資金未及時(shí)盤活使用,。省財(cái)政未按規(guī)定收回結(jié)存在市縣的省級(jí)信息化發(fā)展,、省級(jí)科技發(fā)展等專項(xiàng)資金共3387.51萬元；截至2019年底,，2018年按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的部分省級(jí)部門預(yù)算資金仍未支出,，涉及金額4.91億元，省直部門未加快使用進(jìn)度,。
5．部分社會(huì)保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī),。一是違規(guī)向不符合規(guī)定的人員發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)待遇。有13個(gè)市97人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇,，涉及金額34.69萬元,。二是審核把關(guān)不嚴(yán)重復(fù)發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)待遇，有9個(gè)市31人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,，又重復(fù)領(lǐng)取應(yīng)取消的工傷保險(xiǎn)待遇,，涉及金額109.76萬元；有8個(gè)市99人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,，又重復(fù)領(lǐng)取應(yīng)取消的失業(yè)保險(xiǎn)待遇,，涉及金額28.96萬元。三是省級(jí)多發(fā)放12名未達(dá)退休年齡人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇44.7萬元,。
?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況
組織對(duì)110家省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，延伸審計(jì)277個(gè)所屬單位,，涉及預(yù)算資金1082億元（含延伸以前年度資金）,。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)部門單位預(yù)算管理水平不斷提高,，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。有39個(gè)部門,、22個(gè)下屬單位129個(gè)當(dāng)年安排的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%,，涉及未執(zhí)行資金2.82億元；有23個(gè)部門,、11個(gè)下屬單位64個(gè)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率低于75%,，涉及未執(zhí)行資金1.63億元。
2．項(xiàng)目資金使用管理不規(guī)范。有6個(gè)部門,、1個(gè)下屬單位存在虛列項(xiàng)目支出,、提前支付、未按規(guī)定范圍使用項(xiàng)目資金等行為,，涉及金額1505.26萬元,；有4個(gè)部門、3個(gè)下屬單位的7個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)清理,，涉及資金411.74萬元,。
3．一般性支出控制不嚴(yán)。有12個(gè)部門,、6個(gè)下屬單位無預(yù)算,、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),，涉及金額148.66萬元,；有7個(gè)部門80次接待活動(dòng)無公函或邀請(qǐng)函、未按規(guī)定附接待清單等,，涉及金額11.68萬元,；有3個(gè)部門未按規(guī)定編制年度會(huì)議、培訓(xùn)計(jì)劃,，實(shí)際分別召開了5次會(huì)議,、舉辦3次培訓(xùn)。
4．部分公務(wù)用車管理不到位,。有16個(gè)部門84臺(tái)車輛的運(yùn)行費(fèi)用未進(jìn)行單車核算,，不利于公務(wù)車費(fèi)用管理控制；有16個(gè)部門部分車輛的配備或報(bào)廢更新未按規(guī)定通過“廣東省公務(wù)用車網(wǎng)上辦公系統(tǒng)”規(guī)范辦理,；有6個(gè)部門10臺(tái)公務(wù)用車未安裝或未正常使用車載衛(wèi)星定位終端,。
5．部分專項(xiàng)資金分配管理程序不完善。有3個(gè)部門21個(gè)省級(jí)項(xiàng)目未按規(guī)定向社會(huì)公開申報(bào)通知,、目錄清單,、監(jiān)督檢查結(jié)果等信息；有4個(gè)部門對(duì)分管的19個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)跟進(jìn)掌握市縣資金分配方案,，不利于對(duì)專項(xiàng)資金的跟蹤監(jiān)督和績效考核,。
（三）市縣財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)珠海,、汕尾,、東莞、江門,、肇慶,、清遠(yuǎn)等6個(gè)市以及佛山順德,、深圳龍崗等21個(gè)縣2018至2019年度財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．預(yù)算編制和審批方面,。有2個(gè)市未將上級(jí)財(cái)政提前告知的轉(zhuǎn)移支付、新增債券等指標(biāo)完整納入預(yù)算編制內(nèi)容,，涉及金額3.17億元,；有2個(gè)縣未編制或未完整編制國有資本經(jīng)營預(yù)算；有3個(gè)市,、4個(gè)縣年初預(yù)算未按規(guī)定細(xì)化,；有4個(gè)縣的3251個(gè)預(yù)算項(xiàng)目年度執(zhí)行率低于30%，涉及金額34.89億元,；有1個(gè)市,、6個(gè)縣未報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批無預(yù)算撥款，涉及金額57.99億元,。
2．收支預(yù)算執(zhí)行方面,。有4個(gè)縣通過空轉(zhuǎn)、財(cái)政墊付稅款等方式虛增預(yù)算收入15.53億元,。有2個(gè)市,、8個(gè)縣通過“以撥代支”等方式將國庫資金撥入財(cái)政專戶或預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出55.42億元,。有4個(gè)縣違反規(guī)定將教育收費(fèi),、經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)等列作預(yù)算收入，涉及金額8.4億元,。
3．非稅收入征管方面,。有2個(gè)市、7個(gè)縣將收取的非稅收入滯留專戶未及時(shí)上繳國庫,，少列當(dāng)年預(yù)算收入55.48億元,；有4個(gè)縣應(yīng)收未收非稅收入7728.05萬元；有2個(gè)縣坐支非稅收入285.34萬元,。
4．財(cái)政資金管理方面,。有1個(gè)市、2個(gè)縣滯留閑置省級(jí)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)等上級(jí)專項(xiàng)資金,，涉及金額2.11億元,；有2個(gè)市、4個(gè)縣未及時(shí)清理盤活存量資金,，涉及金額21.57億元,。
5．財(cái)政資金使用方面。有3個(gè)縣超范圍使用預(yù)備費(fèi)12.44億元,，有3個(gè)縣超范圍將基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)基金,、土地出讓金等收入用于日常經(jīng)費(fèi)等支出,，涉及金額4.88億元；有6個(gè)縣違規(guī)向不符合條件的企業(yè)發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金,，涉及金額1.59億元,；有1個(gè)區(qū)以單一來源方式規(guī)避公開招投標(biāo)，涉及金額1.16億元,。
二,、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞省委省政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的部署，重點(diǎn)開展了精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn),、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)及防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì),。
（一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)情況
組織對(duì)汕頭等14個(gè)市2019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)及資金使用情況進(jìn)行了第4輪跟蹤審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，各市縣黨委、政府認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和省委省政府關(guān)于脫貧攻堅(jiān)的決策部署,，積極推動(dòng)政策和項(xiàng)目落地落實(shí),，脫貧攻堅(jiān)取得決定性成就。至2019年底,，全省建檔立卡貧困人口減至1.5萬人,，94%的相對(duì)貧困村達(dá)到出列標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目不精準(zhǔn),。有9個(gè)市的11個(gè)縣27個(gè)項(xiàng)目資金投資到經(jīng)營效益差,、財(cái)務(wù)管理不健全的企業(yè)或合作社，涉及金額4.31億元,；有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目資金投資購置無產(chǎn)權(quán)商鋪,，涉及金額6557.97萬元。有5個(gè)市的5個(gè)縣11個(gè)項(xiàng)目直接向貧困戶發(fā)錢發(fā)物,，涉及金額1.33億元,。有3個(gè)市的3個(gè)縣13個(gè)項(xiàng)目將扶貧資金投入到合作期少于3年的項(xiàng)目，未建立脫貧增收長效機(jī)制,，涉及金額2.11億元,。有11個(gè)市的13個(gè)縣投入的23個(gè)項(xiàng)目荒廢、閑置,，涉及金額6149.65萬元,。
2．部分惠民政策落實(shí)不到位。醫(yī)療保障政策方面,，2019年有10個(gè)市1136名建檔立卡的貧困人員由于醫(yī)療救助系統(tǒng)標(biāo)注低保特困人員的身份類別不準(zhǔn)確,，未能按相應(yīng)檔次享受醫(yī)療救助補(bǔ)貼，個(gè)人多承擔(dān)121.51萬元醫(yī)療費(fèi)用,；有6個(gè)市未對(duì)5308名建檔立卡貧困人員參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)給予繳費(fèi)資助或二次醫(yī)療救助,，涉及金額346.11萬元,。危房改造政策方面，有7個(gè)市145名分散供養(yǎng)特困人員及1374戶預(yù)脫貧戶未完成危房改造,。殘疾人保障政策方面,，有6個(gè)市未將308名中重度貧困殘疾人納入低保兜底；有13個(gè)市未向6514名殘疾人發(fā)放護(hù)理或生活補(bǔ)貼,，其中802名為預(yù)脫貧人員,。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老方面，有3個(gè)市391名預(yù)脫貧人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)或享受待遇,。
3．扶貧資金使用管理不合規(guī)。有9個(gè)市的9個(gè)縣13個(gè)項(xiàng)目扶貧資金被鎮(zhèn)政府,、村委會(huì)超范圍使用或投入企業(yè),、合作社后被抽逃、挪用,，涉及金額5492.66萬元,；有12個(gè)市本級(jí)及所轄縣扶貧資金閑置1年以上未發(fā)揮效益，涉及金額10.03億元,。
?。ǘ┪廴痉乐喂?jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對(duì)廣佛跨界河流水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目建設(shè)情況和廣州、汕頭,、韶關(guān),、惠州、茂名,、揭陽等6個(gè)市固體危廢物綜合管理情況進(jìn)行審計(jì),，同時(shí)結(jié)合汕尾、肇慶,、清遠(yuǎn)等3個(gè)市以及深圳龍崗等12個(gè)縣生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì),，重點(diǎn)關(guān)注水污染治理及固體危廢物綜合管理情況。審計(jì)結(jié)果表明,，相關(guān)市縣能夠按照中央和省委,、省政府關(guān)于打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的部署開展工作，取得較好成效,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．廣佛跨界河流治理中存在的問題,。廣州、佛山,、清遠(yuǎn)等3個(gè)市均不同程度存在考核斷面不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)情況,。3個(gè)市之間對(duì)水污染治理聯(lián)防聯(lián)治未形成合力、環(huán)境執(zhí)法監(jiān)督落實(shí)不到位,。3個(gè)市部分污水處理工程建設(shè)進(jìn)度慢,，其中,，廣州市仍有13個(gè)污水處理項(xiàng)目超期1年以上未按期完工，管網(wǎng)缺陷修復(fù)完成率僅為72.29%,，且主管和支管建設(shè)不同步,。3個(gè)市仍有11座污水處理廠進(jìn)出水濃度差不達(dá)標(biāo)，存在污水直排現(xiàn)象,，如廣佛跨界流域內(nèi)廣州市現(xiàn)有村級(jí)工業(yè)園區(qū)1879個(gè),，園內(nèi)企業(yè)共7994個(gè)，其中有2083個(gè)企業(yè)未接駁污水管網(wǎng),，污水直排附近河涌,；清遠(yuǎn)市有11個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目污水直排入樂排河。
2．落實(shí)河長制存在的問題,。汕尾市有35條河流“一河一策”實(shí)施方案的治理措施高度雷同,，缺乏針對(duì)性，茂名電白有5條河流未編制“一河一策”實(shí)施方案,。廣州,、佛山等2個(gè)市廣佛跨界河流部分縣級(jí)河長虛假巡河、應(yīng)付式巡河,、未及時(shí)處理巡河發(fā)現(xiàn)問題,。汕尾市和深圳南山、龍崗兩區(qū)部分河長在巡河中沒有記錄,、上報(bào),、處理有關(guān)違規(guī)占用河道、黑臭水體等問題,。佛山順德,、深圳南山總河長巡河次數(shù)不達(dá)標(biāo)；惠州惠陽總河長巡河27次無巡河紀(jì)要,。
3．醫(yī)療廢物監(jiān)管和處置存在的問題,。醫(yī)療廢物處置能力難以滿足實(shí)際需求。有7個(gè)市均只有1家已建成或在建的醫(yī)療廢物集中處置中心,，有3個(gè)市2016至2018年期間實(shí)際處理醫(yī)療廢物9.19萬噸,，其中超負(fù)荷處置醫(yī)療廢物2.75萬噸，超出醫(yī)療廢物處置承載能力,。部分地區(qū)衛(wèi)生監(jiān)管不到位,，有4個(gè)市8562家醫(yī)療廢物產(chǎn)生單位未在省固體廢物管理平臺(tái)申報(bào)注冊，有4個(gè)市未對(duì)醫(yī)療廢物轉(zhuǎn)移處置實(shí)行電子聯(lián)單管理,，有7個(gè)市的醫(yī)療廢物2016年至2018年期間有1.29萬噸醫(yī)療廢物未在有資質(zhì)的處置機(jī)構(gòu)處理,，有4個(gè)市84家動(dòng)物診所產(chǎn)生的醫(yī)療廢物被違規(guī)處理。
4．其他危險(xiǎn)廢物（不含醫(yī)療廢物）監(jiān)管處置方面問題,。全省有4個(gè)危險(xiǎn)廢物區(qū)域性處置中心未按期建成,，其中粵西危險(xiǎn)廢物處置中心立項(xiàng)至今已過15年仍未建成,。危險(xiǎn)廢物處理能力不足，有7個(gè)市2018年危險(xiǎn)廢物處理能力缺口合計(jì)58.89萬噸,，廢礦物油,、廢酸等大量危險(xiǎn)廢物需要運(yùn)往區(qū)域外處置。
?。ㄈ┓婪痘庵卮箫L(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對(duì)2019年度地方政府債券管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央決策部署,，加大地方政府債券管理力度,，加快發(fā)行使用新增地方政府債券，重點(diǎn)支持?jǐn)U內(nèi)需,、補(bǔ)短板項(xiàng)目,，有力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分地方?jīng)]有建立和完善地方政府債券相關(guān)管理制度,。有5個(gè)市、22個(gè)縣未建立地方政府債券管理配套制度,，有9個(gè)市未建立債券項(xiàng)目多部門協(xié)商入庫工作機(jī)制,。
2．部分新增地方政府債券資金未形成實(shí)際支出。截至2019年底,，全省共有313個(gè)2019年新增地方政府債券項(xiàng)目因項(xiàng)目進(jìn)度與資金籌集不銜接等原因,，債券資金未形成實(shí)際支出，涉及金額169億元,，占2019年全省新增地方政府債券2169億元的7.8%,。
3．部分新增地方政府債券資金調(diào)整使用未按規(guī)定程序報(bào)批。有10個(gè)市在2019年新增地方政府債券項(xiàng)目實(shí)施過程中因前期準(zhǔn)備工作不充分,、項(xiàng)目進(jìn)度慢等原因調(diào)整債券資金用于其他項(xiàng)目,，未按規(guī)定程序報(bào)批，涉及金額51.62億元,。
三,、績效審計(jì)情況
2019年度圍繞粵港澳大灣區(qū)建設(shè)組織對(duì)支持重大政策落實(shí)的省級(jí)財(cái)政資金管理、推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的科技孵化育成體系建設(shè)和補(bǔ)短板重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等開展績效審計(jì),。
?。ㄒ唬┲С种卮笳呗鋵?shí)的省級(jí)財(cái)政資金績效審計(jì)情況
以省、市,、縣三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)的方式,，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重點(diǎn)支出及相關(guān)政策落實(shí)和資金績效情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，各級(jí)財(cái)政圍繞省委省政府的重大決策部署,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，進(jìn)一步提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．省級(jí)部門全面實(shí)施預(yù)算績效管理改革方面,。審計(jì)關(guān)注42個(gè)省級(jí)部門專項(xiàng)資金績效管理情況發(fā)現(xiàn),，有2個(gè)部門未按規(guī)定及時(shí)開展5項(xiàng)2018年度專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)工作；有3個(gè)部門的3項(xiàng)專項(xiàng)資金的績效自評(píng)報(bào)告未按規(guī)定公開,；有4個(gè)部門的6個(gè)項(xiàng)目績效目標(biāo)不明確或缺少關(guān)鍵指標(biāo),；有8個(gè)部門的13個(gè)項(xiàng)目績效目標(biāo)不量化或標(biāo)準(zhǔn)偏低；有4個(gè)部門的7個(gè)項(xiàng)目績效自評(píng)與第三方評(píng)價(jià)得分差異大,，有的未及時(shí)撥付資金,、未按時(shí)完工卻自評(píng)滿分。
2．政府產(chǎn)業(yè)投資基金績效方面,。抽查7個(gè)市的8項(xiàng)基金發(fā)現(xiàn),，政府出資已到位74.07億元，僅投資9.33億元,，其余資金閑置超過2年,；抽查3個(gè)市的4項(xiàng)基金拉動(dòng)社會(huì)資本情況發(fā)現(xiàn)，財(cái)政資金對(duì)社會(huì)資本的撬動(dòng)效應(yīng)不明顯,，政府出資已到位4.05億元,，社會(huì)資本同比應(yīng)到位22.9億元，實(shí)際僅到位0.72億元,。
3．省級(jí)支持工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金績效方面,。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有1個(gè)市,、2個(gè)縣的主管部門審核把關(guān)不嚴(yán),，導(dǎo)致不符合申報(bào)條件的6戶企業(yè)獲得獎(jiǎng)補(bǔ)資金1271.1萬元；有2個(gè)市2017至2019年收到省補(bǔ)助資金3.35億元,，由于符合申報(bào)條件的企業(yè)少,，至2019年底僅使用0.44億元，被省財(cái)政清算收回2.91億元,；有1個(gè)市,、14個(gè)縣未及時(shí)將3.6億元資金撥付給受獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)。
4．省級(jí)支持學(xué)前教育發(fā)展資金績效方面,。2019年初省財(cái)政下達(dá)91個(gè)縣學(xué)前教育發(fā)展專項(xiàng)資金7.77億元,。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2020年3月底,，仍有4.89億元專項(xiàng)資金結(jié)存在5個(gè)市,、56個(gè)縣未使用；有3個(gè)市、29個(gè)縣公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比率和普惠性學(xué)前教育學(xué)位覆蓋率均未能達(dá)到2019年度資金績效目標(biāo),。
?。ǘ┛萍挤趸审w系建設(shè)績效審計(jì)情況
組織對(duì)省科技廳及珠海、佛山,、惠州,、東莞等4個(gè)市2015至2018年度科技企業(yè)孵化育成體系建設(shè)政策落實(shí)和相關(guān)資金管理使用績效進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，抽查孵化器,、眾創(chuàng)空間,、新型研發(fā)機(jī)構(gòu)共124家，涉及2015至2019年9月各級(jí)財(cái)政資金17.16億元,。審計(jì)結(jié)果表明,，省科技廳和有關(guān)市積極貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的工作部署,，加快我省孵化育成體系建設(shè)步伐,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．政策落實(shí)與部門履職方面。省科技廳未明確孵化器等申報(bào)材料真實(shí)性審查的主體,、專家評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)化,、評(píng)審程序不完善，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)虛假申報(bào)騙取相關(guān)資質(zhì)和財(cái)政資金的行為,；有1個(gè)市科技部門對(duì)委托第三方機(jī)構(gòu)開展的現(xiàn)場審核工作質(zhì)量把控缺失,，責(zé)任追究機(jī)制不完善；未完善新型研發(fā)機(jī)構(gòu)管理,、監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)政重點(diǎn)投入的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)成為管理監(jiān)督盲區(qū),，審計(jì)現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)有7家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)治理機(jī)制不健全,，內(nèi)控管理不規(guī)范。
2．孵化載體和新型研發(fā)機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定和管理運(yùn)營方面?，F(xiàn)場抽查124家單位中有6家孵化器和3家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)虛假申報(bào),，騙取相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定和財(cái)政補(bǔ)助，涉及財(cái)政補(bǔ)助資金2965.77萬元,；通過數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)有7391家在孵企業(yè),、畢業(yè)企業(yè)不符合孵化器入駐條件；現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)有8家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的舉辦方未按協(xié)議約定投入自有資金,、知識(shí)產(chǎn)權(quán),，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)目標(biāo)未完成，影響地方政府投入資金資源的使用效益,。
3．新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)成果方面,。4個(gè)市的88家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)中有46家近3年財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例超過80%，經(jīng)濟(jì)上過度依賴財(cái)政扶持；有19家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)近3年未申請(qǐng)到任何國家,、省,、市科研項(xiàng)目，有20家沒有產(chǎn)生科研成果,，有41家近5年沒有1項(xiàng)科技成果得到轉(zhuǎn)化,，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化能力較弱；現(xiàn)場抽查38家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)有12家無研發(fā)團(tuán)隊(duì),、未開展研發(fā)活動(dòng),、不具備自主研發(fā)條件或已經(jīng)停止運(yùn)營。
?。ㄈ┭a(bǔ)短板重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)情況
1．水資源配置工程建設(shè)跟蹤審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)珠江三角洲水資源配置工程補(bǔ)短板項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是未制定工程總體控制進(jìn)度計(jì)劃。項(xiàng)目應(yīng)于2024年4月30日前完工,，但截至2020年5月底,，項(xiàng)目公司未按國家要求工期制定總體控制進(jìn)度計(jì)劃。16個(gè)施工標(biāo)段975個(gè)工期節(jié)點(diǎn)中,，有911個(gè)未編制工期數(shù)據(jù)和最晚開工時(shí)間,；工程仍有3個(gè)地塊669畝未交付使用。二是部分工程項(xiàng)目概算編審不嚴(yán),，虛大投資額,。如深圳試驗(yàn)段的金屬結(jié)構(gòu)物安裝多計(jì)705萬元；下穿廣珠城際,、廣深高鐵段隧洞初步設(shè)計(jì)概算套用市政定額有誤,，多計(jì)投資748萬元。三是項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)控制不嚴(yán),，水利部批復(fù)的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)概算2.3億元,，截至審計(jì)時(shí)，實(shí)際已開支2.88億元,。
2．重大交通項(xiàng)目建設(shè)管理跟蹤審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)深圳至中山跨江通道項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是截至2020年2月，廣州,、深圳,、中山、東莞等4個(gè)市仍未落實(shí)解決該項(xiàng)目按建設(shè)進(jìn)度要求需提前安排的2000萬立方米疏浚物納泥區(qū),，影響控制性工程沉管隧道的建設(shè)進(jìn)度,。二是建設(shè)單位對(duì)施工勞務(wù)分包管理不到位，2個(gè)勞務(wù)分包單位不具備資質(zhì),，涉及分包工程金額1279.2萬元,。三是投資6920萬元建設(shè)的建筑信息模型技術(shù)系統(tǒng),，在試用階段受多個(gè)參建單位未能有效銜接建設(shè)及輸入信息數(shù)據(jù)的影響應(yīng)用不理想，未能充分發(fā)揮協(xié)同管理作用,。
四,、“六穩(wěn)”政策跟蹤審計(jì)情況
（一）落實(shí)“穩(wěn)就業(yè)”政策方面
組織對(duì)全省各地區(qū)落實(shí)“穩(wěn)就業(yè)”相關(guān)政策措施情況進(jìn)行3輪跟蹤審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，各地區(qū)積極采取有效措施，推動(dòng)“穩(wěn)就業(yè)”政策措施落地生效,。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．支持企業(yè)穩(wěn)崗政策落實(shí)方面,。部分地區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)支持穩(wěn)崗政策存在企業(yè)主體覆蓋面不夠廣、補(bǔ)貼發(fā)放不及時(shí),、申請(qǐng)流程不便利等問題,。有2個(gè)市和3個(gè)縣享受失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼的企業(yè)占符合條件企業(yè)的比例均低于5%。在4個(gè)市已審核通過穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼申請(qǐng)的5168戶企業(yè)中,，從申請(qǐng)到審核通過用時(shí)超過規(guī)定最長時(shí)間（3個(gè)月）的企業(yè)有2856戶,，占比55.26%，涉及金額1.98億元,。有7個(gè)市失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申領(lǐng),，仍需線下提交資料。
2．穩(wěn)定高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體就業(yè)政策落實(shí)方面,。推進(jìn)見習(xí)工作進(jìn)展緩慢,，2019年有15個(gè)市未完成見習(xí)計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)，其中完成任務(wù)比例最低的市到崗率不足5%,。重點(diǎn)群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策受惠面較窄,，2019年有20個(gè)市登記注冊個(gè)體工商戶的1308名應(yīng)屆高校畢業(yè)生中，有1032名未享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠,。
3．提高勞動(dòng)者技術(shù)技能水平政策落實(shí)方面,。有6個(gè)市、8個(gè)縣921名機(jī)關(guān)事業(yè)單位在編人員違規(guī)享受技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼155.61萬元,，有3個(gè)市多報(bào)職業(yè)技能提升行動(dòng)目標(biāo)任務(wù)完成數(shù)3.02萬人次,。
?。ǘ┞鋵?shí)“穩(wěn)金融”政策方面
組織對(duì)我省落實(shí)國家和省“穩(wěn)金融”政策措施情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)結(jié)果表明，我省相關(guān)部門單位能夠貫徹落實(shí)中央和省的重大決策部署,，不斷深化改革,，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)方面,，創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款服務(wù)小微企業(yè)力度弱,。2019年1月至2020年2月，全省共發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款1.22萬筆24.6億元，其中只有4個(gè)市21筆共5992萬元貸款或貼息對(duì)象為小微企業(yè),，其他市均未向小微企業(yè)發(fā)放過創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款或貸款貼息,。
2．金融扶貧政策推進(jìn)落實(shí)方面。部分市縣扶貧小額貸款使用不當(dāng),，抽查發(fā)現(xiàn)有1個(gè)市,、2個(gè)縣存在扶貧小額貸款被“戶貸企用”行為，涉及貸款9029萬元,。財(cái)政貼息管理不到位,，有6個(gè)縣未及時(shí)給予貧困戶扶貧小額貸款貼息補(bǔ)助，涉及911戶貧困戶,、貼息125.51萬元,；有2個(gè)市、10個(gè)縣未及時(shí)取消108名已終止建檔立卡幫扶人員的小額信貸資格,，導(dǎo)致財(cái)政多貼息12.15萬元,。
（三）落實(shí)“穩(wěn)外貿(mào)”政策方面
組織對(duì)廣州,、深圳,、珠海、佛山,、韶關(guān),、河源、惠州,、東莞,、中山、江門,、肇慶,、清遠(yuǎn)、云浮等13個(gè)市落實(shí)國家和省“穩(wěn)外貿(mào)”政策措施情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)結(jié)果表明,，13個(gè)市和相關(guān)部門加快培育外貿(mào)新業(yè)態(tài)，積極推動(dòng)我省外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．跨境電商“無票免稅”政策效果不明顯,。抽查情況反映，截至2019年9月,，由于國家“無票免稅”政策相配套的跨境電商零售出口企業(yè)所得稅核定征收辦法尚未明確,，我省獲批的4個(gè)全國跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)尚無企業(yè)享受“無票免稅”政策優(yōu)惠。
2．部分地區(qū)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金使用效益不高,。抽查發(fā)現(xiàn),，截至2019年6月底,，有9個(gè)市的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金1.89億元閑置半年以上，其中1914.55萬元閑置2年以上,。截至2020年6月,，9市已全部整改。
?。ㄋ模┞鋵?shí)“穩(wěn)外資”政策方面
組織對(duì)省商務(wù)廳以及廣州,、深圳、珠海,、佛山,、惠州、東莞,、中山,、江門、肇慶等9個(gè)市擴(kuò)大對(duì)外開放積極利用外資若干政策措施（以下簡稱“廣東外資十條”）實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)結(jié)果表明,，相關(guān)地區(qū)、部門積極推進(jìn)“廣東外資十條”等政策措施的落實(shí),，取得較好的效果,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分地區(qū)促進(jìn)外商投資政策措施落實(shí)不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn),，有1個(gè)市把關(guān)不嚴(yán),，有3家不符合扶持條件的企業(yè)獲得財(cái)政扶持資金合計(jì)1308萬元。有1個(gè)市2019年預(yù)算安排外商投資財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金1.09億元,，當(dāng)年未開展該項(xiàng)財(cái)政資金獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)評(píng)審工作,，截至2020年5月，該市已完成上述申報(bào)評(píng)審工作,。
2．外資研發(fā)中心稅收優(yōu)惠政策紅利未能有效釋放,。“廣東外資十條”要求,，經(jīng)省商務(wù)廳認(rèn)定的外資研發(fā)中心進(jìn)口科技開發(fā)用品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅,、增值稅、消費(fèi)稅,，采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅,。2018年至2019年11月20個(gè)市沒有外資企業(yè)享受到上述優(yōu)惠政策。
?。ㄎ澹┞鋵?shí)“穩(wěn)投資”政策方面
1．我省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)跟蹤審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)我省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,，重點(diǎn)審計(jì)了投資進(jìn)度完成較慢的韶關(guān),、梅州,、汕尾,、中山等4個(gè)市2019年前三季度固定資產(chǎn)投資、全省海上風(fēng)電和機(jī)場建設(shè)項(xiàng)目及練江流域水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目建設(shè)情況,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是部分省重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況不理想,。截至2019年9月底（下同），韶關(guān)市擬新開工項(xiàng)目6個(gè),，實(shí)際開工4個(gè),，開工率67%；汕尾市擬新開工項(xiàng)目11個(gè),，實(shí)際開工6個(gè),，開工率55%；中山市擬新開工項(xiàng)目13個(gè),，實(shí)際開工5個(gè),，開工率38%。4個(gè)市171個(gè)省重點(diǎn)項(xiàng)目中,，有44個(gè)項(xiàng)目年度投資完成率低于50%,。全省25個(gè)海上風(fēng)電項(xiàng)目全部于2018年前核準(zhǔn)，總裝機(jī)1035萬千瓦,，截至2019年底有17個(gè)項(xiàng)目共793萬千瓦仍未開展海上施工,。全省機(jī)場整合推進(jìn)緩慢，珠三角樞紐（廣州新）機(jī)場,、惠州干線機(jī)場項(xiàng)目因相關(guān)單位協(xié)調(diào)協(xié)作不夠到位,，導(dǎo)致前期工作進(jìn)度未達(dá)計(jì)劃目標(biāo)，湛江機(jī)場遷建和韶關(guān)機(jī)場項(xiàng)目由于場外配套工程進(jìn)度滯后,，影響項(xiàng)目推進(jìn),。
二是練江流域水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目建設(shè)存在的問題。截至2019年9月底（下同）,，有50個(gè)項(xiàng)目未完成工程“四證”（國有土地使用證,、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證,、建筑工程施工許可證）等審批手續(xù),，占項(xiàng)目總數(shù)的44%。揭陽普寧段按計(jì)劃應(yīng)完工而未完工的2個(gè)項(xiàng)目,，工程形象進(jìn)度分別為79%,、83%，涉及估算總投資2.02億元,；有16個(gè)已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收或工程結(jié)算手續(xù)影響項(xiàng)目投入使用,，涉及金額4492.37萬元；有2個(gè)項(xiàng)目（施工總價(jià)為2735.62萬元）材料采購未按規(guī)定招標(biāo),，涉及金額1020.06萬元,。
2．全省2016至2018年國省道項(xiàng)目新改建和路面改造項(xiàng)目資金管理使用專項(xiàng)審計(jì)情況
組織開展了全省2016至2018年國省道項(xiàng)目新改建和路面改造177個(gè)項(xiàng)目資金管理使用專項(xiàng)審計(jì),，涉及項(xiàng)目總投資443.7億元，公路總里程2961公里,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是項(xiàng)目未按期完工,，截至2020年3月底，仍未完工項(xiàng)目有94個(gè),，占比53%,，涉及總投資235.3億元、里程1831公里,，累計(jì)投資完成率僅27%,，其中有13個(gè)項(xiàng)目尚未開工建設(shè)。二是部分項(xiàng)目存在違規(guī)招投標(biāo)和轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)讓,，審計(jì)抽查的19個(gè)項(xiàng)目中有9個(gè)違規(guī)招投標(biāo),，涉及金額1349.27萬元；有3個(gè)非法轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)讓,，涉及金額14.22億元,。三是部分項(xiàng)目投資成本控制不嚴(yán)，審計(jì)抽查的19個(gè)項(xiàng)目中有9個(gè)多計(jì)量工程款1818.11萬元,，有4個(gè)實(shí)際多支付款項(xiàng)3508.35萬元,，有2個(gè)搭車征地375畝約1795萬元。
?。┞鋵?shí)“穩(wěn)預(yù)期”政策方面
組織對(duì)全省2019年“穩(wěn)預(yù)期”相關(guān)政策措施情況進(jìn)行跟蹤審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)積極貫徹落實(shí)中央及省關(guān)于“穩(wěn)預(yù)期”的決策部署,，切實(shí)減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān),，清欠賬款工作取得積極成效，有效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定市場主體預(yù)期,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．降費(fèi)減負(fù)政策落實(shí)方面,。2016至2019年，有21個(gè)市和24個(gè)縣的87個(gè)部門或單位通過征收已免征停征的行政事業(yè)性收費(fèi),、向行政相對(duì)人轉(zhuǎn)嫁應(yīng)由財(cái)政承擔(dān)的費(fèi)用,、強(qiáng)制指定下屬單位開展業(yè)務(wù)等方式違規(guī)收費(fèi)合計(jì)1.03億元；有1個(gè)市和1個(gè)縣的2家事業(yè)單位依托主管部門的行政審批事項(xiàng)開展中介服務(wù),，涉及收費(fèi)1031.3萬元,；有5個(gè)市的5家事業(yè)單位在未明確界定單位性質(zhì)的情況下開展經(jīng)營，涉及收費(fèi)2.74億元,。
2．清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款政策落實(shí)方面,。有6個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目拖欠民營中小企業(yè)工程款等費(fèi)用，涉及金額2.62億元；有3個(gè)縣的2.34億元拖欠賬款未落實(shí)清償計(jì)劃,；有7個(gè)市未及時(shí)退還涉企保證金,，涉及金額7450.28萬元。
3．支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策落實(shí)方面,。審計(jì)抽查12個(gè)市發(fā)現(xiàn)，有5個(gè)市未按要求劃設(shè)工業(yè)用地控制線,，有5個(gè)市未按要求建立工業(yè)用地預(yù)申請(qǐng)制度,；部分降低用地成本措施未有效落地，有10個(gè)市沒有以租賃方式供應(yīng)工業(yè)用地,，有4個(gè)市沒有按彈性年期出讓工業(yè)用地,，有5個(gè)市未按圍墻內(nèi)面積出讓工業(yè)用地。
五,、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
?。ㄒ唬┽t(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
組織對(duì)韶關(guān)、東莞等2個(gè)市2019年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集,、管理使用及相關(guān)政策落實(shí)等情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，2市能夠貫徹落實(shí)中央決策部署,，扎實(shí)推進(jìn)醫(yī)療保障制度落實(shí)和全民醫(yī)保體系建設(shè),，在完善醫(yī)療保險(xiǎn)制度、提高醫(yī)療保障水平方面取得了一定成效,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．醫(yī)保政策落實(shí)不到位,。有1個(gè)市32名符合政策的殘疾人未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，有10002名已參保的困難群眾未獲得個(gè)人繳費(fèi)財(cái)政資助,。2個(gè)市有4人重復(fù)參加企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn),，11人重復(fù)參加企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。
2．醫(yī)?；鸸芾聿灰?guī)范,。有1個(gè)市有378名已死亡參保人的醫(yī)保繳費(fèi)共151.6萬元未及時(shí)退還，有2家不具備社區(qū)轉(zhuǎn)診服務(wù)資格的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu),，違規(guī)為592人次報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)31.09萬元,，有33家醫(yī)院的收費(fèi)信息系統(tǒng)存在漏洞導(dǎo)致醫(yī)保結(jié)算錯(cuò)誤。有1個(gè)市未按月及時(shí)上繳醫(yī)?；鹗杖?，直至年終才將全年累計(jì)資金5.53億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶；醫(yī)?；饡?huì)計(jì)核算不規(guī)范,，市財(cái)政與社保部門賬面余額相差4366.82萬元。
?。ǘ┍Ｕ闲园簿庸こ虒徲?jì)情況
組織對(duì)汕頭,、梅州,、東莞、茂名,、揭陽等5個(gè)市2019年度保障性安居工程的資金投入和使用績效等情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，5個(gè)市能夠貫徹落實(shí)中央,、省的相關(guān)部署,，較好完成各項(xiàng)任務(wù)，在改善住房困難群眾的居住條件,、保障中低收入家庭基本住房需求等方面發(fā)揮了積極作用,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．棚戶區(qū)改造政策落實(shí)不到位。截至2019年底,，有3個(gè)市7個(gè)項(xiàng)目違規(guī)將道路拓展,、高軌建設(shè)、歷史文化街區(qū),、文物修繕等拆遷項(xiàng)目納入棚戶區(qū)改造范圍,，涉及任務(wù)數(shù)2900戶（套）；有2個(gè)市7個(gè)棚改項(xiàng)目1094套安置房沒有具體的安置對(duì)象,。
2．部分項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)不理想,。截至2019年底，有1個(gè)市1個(gè)區(qū)3個(gè)棚改項(xiàng)目涉及682套安置房長期未開工,，已支付逾期過渡安置費(fèi)530.35萬元,；有1個(gè)市安置區(qū)2017年已建成的2169套棚改安置房沒有辦理竣工驗(yàn)收；有3個(gè)市5個(gè)項(xiàng)目1447套公租房已開工超過3年且超過施工合同約定仍未建成,，最早的開工時(shí)間為2014年,。
3．公租房管理使用不合規(guī)。截至2019年底,，有3個(gè)市7個(gè)縣未將外來務(wù)工人員和新就業(yè)人員納入保障范圍,；有2個(gè)市154套公租房被挪用于辦公、經(jīng)營性用房等非居住用途,；5個(gè)市有4841戶住房保障對(duì)象不符合住房保障條件仍繼續(xù)享受住房保障待遇,；有2個(gè)市2011至2015年間收購的576套房源未完成改造工作致使未能如期投入使用；5個(gè)市有1821套公租房分配后長期閑置,，未充分發(fā)揮使用效益,。
4．部分安居工程資金使用效率不高、管理不規(guī)范,。截至2019年底,，5個(gè)市有5.74億元保障性安居工程專項(xiàng)資金超過2年未使用；有1個(gè)市本級(jí)及3個(gè)縣未按規(guī)定對(duì)保障性安居工程資金實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算,；有1個(gè)市縣級(jí)財(cái)政部門未嚴(yán)格實(shí)行國庫集中支付,，涉及金額812.18萬元；有1個(gè)市1個(gè)縣未按規(guī)定及時(shí)將增購房款上繳區(qū)財(cái)政,，涉及金額5230.8萬元,；有3個(gè)市對(duì)保障性安居工程項(xiàng)目違規(guī)收取應(yīng)減免的稅費(fèi)243.84萬元。
?。ㄈ┼l(xiāng)村振興審計(jì)情況
組織對(duì)汕頭等14個(gè)市,、珠三角5個(gè)市的3個(gè)區(qū)、4個(gè)鎮(zhèn)開展鄉(xiāng)村振興審計(jì),，重點(diǎn)關(guān)注人居環(huán)境整治和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展任務(wù),。審計(jì)結(jié)果表明,，各地區(qū),、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．項(xiàng)目資金使用方面,。截至2019年9月底，有12個(gè)市鄉(xiāng)村振興資金閑置1年以上,，涉及金額28.54億元,，最長閑置時(shí)間達(dá)25個(gè)月，涉及金額3.18億元,；有6個(gè)市未按規(guī)定在30天內(nèi)及時(shí)撥付資金23.63億元,。
2．農(nóng)村生活污水設(shè)施建設(shè)及使用方面。有8個(gè)市,、4個(gè)縣的省定貧困村中,，截至2019年9月底，有3479條20戶以上的自然村未完成雨污分流,、有4121條20戶以上的自然村未完成污水處理設(shè)施建設(shè),；有10個(gè)縣456個(gè)鎮(zhèn)村級(jí)污水處理設(shè)施由于管網(wǎng)配套建設(shè)不同步、管護(hù)不到位,，運(yùn)行未達(dá)預(yù)期目標(biāo),。
3．農(nóng)村垃圾污染治理方面。有1個(gè)市,、2個(gè)縣共1017條自然村未配備農(nóng)村保潔員,；有7個(gè)縣28條行政村生活垃圾露天或占用山林地堆放，部分垃圾屋閑置,；有1個(gè)市443個(gè)自然村沒有設(shè)置垃圾收集點(diǎn),。
4．鄉(xiāng)村道路建設(shè)方面。截至2019年9月底，有5個(gè)市“四好農(nóng)村路”路面硬化,、“暢返不暢”路段整治,、農(nóng)村公路危橋改造整治等專項(xiàng)任務(wù)完成率低于50%；有11個(gè)縣31個(gè)農(nóng)村道路建設(shè)項(xiàng)目存在不按圖紙施工,、偷工減料甚至質(zhì)量問題,；有4個(gè)縣對(duì)6個(gè)未達(dá)標(biāo)的道路工程項(xiàng)目予以驗(yàn)收合格，涉及金額242.29萬元,；有5個(gè)縣未設(shè)鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)村公路管護(hù)機(jī)構(gòu),，養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)未能保障。
5．糧食生產(chǎn)保障方面,。有1個(gè)市的1個(gè)區(qū)5個(gè)糧食儲(chǔ)備庫改造未完工,，涉及面積7910平方米、金額2005萬元,；有3個(gè)市的2個(gè)區(qū)1個(gè)鎮(zhèn)存在耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金發(fā)放不及時(shí)或未將補(bǔ)貼直撥至農(nóng)戶“一卡通”等問題,，涉及金額6027.32萬元。
6．高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面,。有2個(gè)市的2個(gè)區(qū)25個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目選址不當(dāng),，部分地塊位于水庫和河道保護(hù)范圍內(nèi)，涉及面積3141.33畝,；有3個(gè)市的2個(gè)區(qū),、2個(gè)鎮(zhèn)192個(gè)已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田范圍內(nèi)未按規(guī)定剔除林地、公路用地等不合規(guī)地類,，涉及面積2529.03畝,；有2個(gè)市的1個(gè)區(qū)、1個(gè)鎮(zhèn)28個(gè)已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未及時(shí)劃入基本農(nóng)田,，涉及面積1127.6畝,；有3個(gè)市的3個(gè)區(qū)29個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目存在未按規(guī)劃設(shè)計(jì)施工、偷工減料等問題,，涉及金額1157.78萬元,；有4個(gè)市的2個(gè)區(qū)、3個(gè)鎮(zhèn)未建立管護(hù)制度,，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田被用作其他用途,，涉及面積314.61畝；有3個(gè)市的3個(gè)區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)和管護(hù)資金長期閑置未使用,，涉及金額1.32億元,，其中管護(hù)資金閑置最長時(shí)間達(dá)7年。
六,、國有資產(chǎn)及國有資源審計(jì)情況
?。ㄒ唬┦賴Y國企審計(jì)情況
組織對(duì)鐵投集團(tuán),、粵海集團(tuán)、粵科集團(tuán),、出版集團(tuán)等4戶省屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì),，并對(duì)省國資委監(jiān)管18戶企業(yè)重大投資和資產(chǎn)處置情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明,，省屬企業(yè)能夠貫徹落實(shí)省委,、省政府重大決策部署，持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,，主動(dòng)參與粵港澳大灣區(qū)建設(shè),，為推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了應(yīng)有作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．重大事項(xiàng)決策執(zhí)行不嚴(yán)格,。有1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門審批調(diào)整了重大戰(zhàn)略規(guī)劃,，未經(jīng)董事會(huì)集體研究變更制度59項(xiàng)；有1戶企業(yè)決策5個(gè)投資項(xiàng)目未充分考慮盡職調(diào)查和風(fēng)控意見,，存在損失風(fēng)險(xiǎn),，涉及金額1.85億元；有1戶企業(yè)決策3個(gè)投資項(xiàng)目未按規(guī)定開展清產(chǎn)核資,、盡職調(diào)查等,，投資效果未達(dá)預(yù)期,，涉及金額3.3億元,；有1戶企業(yè)“三重一大”決策制度未細(xì)化各層級(jí)決策內(nèi)容和金額范圍；有1戶企業(yè)董事會(huì)以文件傳簽方式?jīng)Q策“三重一大”事項(xiàng)31項(xiàng),。
2．項(xiàng)目投資管控不力,。有1戶企業(yè)對(duì)8個(gè)創(chuàng)投項(xiàng)目疏于監(jiān)管，面臨損失風(fēng)險(xiǎn),，涉及金額2.02億元,；有1戶企業(yè)將募集的專項(xiàng)基金41億元用于股票定增等市場化運(yùn)作，造成賬面浮虧5.4億元,。
3．項(xiàng)目審批和管理不規(guī)范,。有1戶企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)13項(xiàng)設(shè)計(jì)變更審批時(shí)間超過6個(gè)月；有1戶企業(yè)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)后未動(dòng)工,，導(dǎo)致7.33萬平方米土地閑置超過1年,；有2戶企業(yè)10個(gè)項(xiàng)目涉及建設(shè)施工、中介服務(wù)及設(shè)備采購等未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo),，涉及金額17.61億元,。
4．經(jīng)營管理不完善。有1戶企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)未經(jīng)公開招標(biāo)確定主承銷商,，涉及承銷費(fèi)用3024萬元,；有1戶企業(yè)未落實(shí)環(huán)保責(zé)任被處罰16次,，涉及罰款額224.63萬元；有1戶企業(yè)15筆融資租賃,、商業(yè)保理業(yè)務(wù)貸款逾期未收回,，涉及金額4.45億元。
5．財(cái)務(wù)管理不合規(guī),。有1戶企業(yè)將非實(shí)質(zhì)控制的4戶企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表,，多計(jì)2018年末資產(chǎn)2.86億元、所有者權(quán)益2.71億元,，多計(jì)2018年度利潤2828.95萬元,；有1戶企業(yè)的下屬2戶企業(yè)核銷資產(chǎn)未按規(guī)定報(bào)批，涉及資產(chǎn)額2968.82萬元,。
?。ǘ┦〖?jí)一級(jí)預(yù)算單位資產(chǎn)管理審計(jì)情況
組織對(duì)110個(gè)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明,，省級(jí)部門及單位進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督,，落實(shí)省級(jí)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作，資產(chǎn)管理水平不斷提高,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．資產(chǎn)使用效益方面,。7個(gè)部門、1個(gè)下屬單位有19處房產(chǎn)物業(yè)閑置超過2年,，涉及建筑面積8208.41平方米,；有3個(gè)部門、6個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)清理并上繳資產(chǎn)出租,、處置等收入,，涉及金額865.08萬元。
2．資產(chǎn)核算管理方面,。有1個(gè)部門,、2個(gè)下屬單位31項(xiàng)已投入使用的工程項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.08億元,；有4個(gè)部門7處房屋未納入會(huì)計(jì)賬核算管理,，涉及面積5186.65平方米，有3個(gè)部門,、1個(gè)下屬單位的13項(xiàng)軟件資產(chǎn)未按規(guī)定記入固定資產(chǎn),，涉及資產(chǎn)價(jià)值1784.67萬元；有2個(gè)部門,、1個(gè)下屬單位54項(xiàng)已處置資產(chǎn)或盤虧資產(chǎn)未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,，資產(chǎn)賬實(shí)不符。
3．資產(chǎn)內(nèi)部管理方面,。有1個(gè)部門2項(xiàng)房產(chǎn)出租未按規(guī)定公開招租,，涉及面積2683平方米,；有2個(gè)部門2019年度未按規(guī)定定期對(duì)單位實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
?。ㄈ┦俑咝９芾韺徲?jì)情況
組織對(duì)華南農(nóng)業(yè)大學(xué),、廣東藥科大學(xué)2所高校財(cái)務(wù)收支及相關(guān)國有資產(chǎn)管理控制等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，2所高校能貫徹落實(shí)國家教育方針,、逐步完善治理體系和促進(jìn)學(xué)校科學(xué)發(fā)展,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．收支管理方面,。2所高校出租收入未按“收支兩條線”規(guī)定上繳財(cái)政，涉及金額5966.42萬元,。有1所高校未追回部分校外教學(xué)點(diǎn)長期拖欠的學(xué)費(fèi),、管理費(fèi)135.91萬元。有1所高校少收6家企業(yè)租金等費(fèi)用59.6萬元,，虛列2018年度科研設(shè)備采購事業(yè)支出370.32萬元,。
2．資產(chǎn)管理方面。有1所高校未理順9家全資或參股企業(yè)投資關(guān)系,，逾769.12萬元股權(quán)投資未納入賬內(nèi)核算,；2所高校有213臺(tái)（套）儀器設(shè)備或信息系統(tǒng)因論證不充分或維修不及時(shí)等原因長期閑置，涉及金額1.01億元,。
3．基建管理方面,。有1所高校13個(gè)工程項(xiàng)目超規(guī)模建設(shè)未按規(guī)定辦理立項(xiàng)或調(diào)整投資概算手續(xù)，涉及金額1909.68萬元,。2所高校有157個(gè)已完工程項(xiàng)目長期未按規(guī)定辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算,，涉及金額4.68億元,，有93個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)管理不到位,，存在多付工程款、結(jié)算依據(jù)不足,、未按合同主張權(quán)益等問題,，涉及金額4.39億元。
4．科研管理方面,。有1所高校3個(gè)已結(jié)題的科研項(xiàng)目未按合同完成科研任務(wù)內(nèi)容,，涉及金額410萬元；有6項(xiàng)科研成果轉(zhuǎn)化給校辦企業(yè)未產(chǎn)生效益,，涉及金額119.83萬元,。有1所高校橫向科研項(xiàng)目缺乏有效管理，部分科研項(xiàng)目執(zhí)行與經(jīng)費(fèi)使用管理脫節(jié),。
?。ㄋ模┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計(jì)情況
組織對(duì)汕尾,、肇慶、清遠(yuǎn)等3個(gè)市和廣州番禺等21個(gè)縣2015至2019年水,、土地,、森林、礦產(chǎn)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，相關(guān)市縣能認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和省委關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署要求，加大對(duì)資源節(jié)約集約利用的監(jiān)管力度,，取得了一定的成績,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．耕地保護(hù)方面。有2個(gè)市,、11個(gè)縣的240.82公頃基本農(nóng)田被違規(guī)占用,；有2個(gè)市、5個(gè)縣的386.69公頃耕地被違規(guī)占用,，有1個(gè)市218.27公頃耕地被撂荒,。
2．土地出讓和管理方面。有1個(gè)市,、6個(gè)縣違規(guī)出讓“毛地”304.35公頃,；有1個(gè)市在未編制控制性詳細(xì)規(guī)劃情況下出讓土地32.137公頃；有3個(gè)縣違反決策程序,，先定底價(jià)后評(píng)估出讓12宗土地60.96公頃,；有1個(gè)市土地開發(fā)儲(chǔ)備中心違規(guī)簽訂土地合作開發(fā)協(xié)議，變相向企業(yè)返還土地出讓金6560萬元,，涉及面積30.94公頃,。
3．礦產(chǎn)資源管理方面。有2個(gè)市,、6個(gè)縣存在對(duì)非法采石查處不力,、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)任務(wù)不落實(shí)造成生態(tài)環(huán)境損害等問題。
4．海洋資源管理方面,。汕尾市海岸線長度全省第二,，但尚未建立海洋資源環(huán)境預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，海洋功能區(qū)劃調(diào)整及報(bào)備工作滯后,，部分海洋類指標(biāo)未制定或未完成,，影響了海洋資源的規(guī)劃利用。
5．森林資源管理方面,。有2個(gè)市,、9個(gè)縣的280.69公頃生態(tài)公益林被違規(guī)占用、356.88公頃林地被違法占用,；有2個(gè)市,、2個(gè)縣未按規(guī)定制定林業(yè)“十三五”規(guī)劃,、濕地保護(hù)規(guī)劃等林業(yè)規(guī)劃；有2個(gè)市,、1個(gè)縣17個(gè)自然保護(hù)區(qū),、51個(gè)森林公園未制定總體規(guī)劃，有2個(gè)縣40個(gè)自然保護(hù)區(qū)未制定管理制度,。
七,、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2019年，省審計(jì)廳共移送問題線索234起,，截至2020年5月底,，相關(guān)部門已處理公職人員等309人。移送事項(xiàng)主要集中在：
?。ㄒ唬┕操Y源管理領(lǐng)域違紀(jì)違規(guī)問題,。共移送此類問題線索128起，主要涉及濫用職權(quán),、違規(guī)決策,、違規(guī)審批；低價(jià)出讓土地,、低價(jià)出租國有資產(chǎn),、高價(jià)購買或承租資產(chǎn)、違規(guī)擴(kuò)大“三舊改造”范圍,、違規(guī)調(diào)整容積率,、違規(guī)發(fā)放建設(shè)用地規(guī)劃許可證等。
?。ǘ┟裆I(lǐng)域侵害群眾利益問題,。共移送此類問題線索41起，主要涉及截留挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)金,，騙取和挪用扶貧資金,，重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目套取扶貧資金等。
?。ㄈ┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域違法違規(guī)問題,。共移送此類線索26起，主要是公共工程建設(shè)領(lǐng)域虛開發(fā)票,、虛報(bào)工程量等套騙工程款；工程項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo),、違規(guī)發(fā)包轉(zhuǎn)包,、涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)；棚改項(xiàng)目虛假招投標(biāo),、借棚改政策違規(guī)建設(shè)福利性住房等,。
八,、原因分析及審計(jì)建議
以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算績效理念有待增強(qiáng)。如部分地方和部門“先謀事,、后排錢”理念尚未牢固樹立,，仍存在重投入輕管理、重支出輕績效思想,，績效管理仍未貫穿財(cái)政資金管理全過程,，資金沉淀閑置、損失浪費(fèi)等問題仍有發(fā)生,；二是制度體制機(jī)制還不夠完善,。如優(yōu)化營商環(huán)境的“放管服”改革尚未完全到位、一些改革配套措施不到位,、政策審批門檻過高,、部門間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全等，導(dǎo)致出現(xiàn)一些政策落地難,、實(shí)施效果不明顯,、項(xiàng)目審批和建設(shè)緩慢等問題；三是職能部門縱向管理力度有待加強(qiáng),。如省級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革后,，一些省級(jí)職能部門單位對(duì)分管的財(cái)政專項(xiàng)資金縱向管理力度不足，對(duì)安排到基層的資金監(jiān)管缺位,，導(dǎo)致擠占挪用財(cái)政資金的行為時(shí)有發(fā)生,；四是主體責(zé)任落實(shí)不到位。如在精準(zhǔn)扶貧,、污染防治,、項(xiàng)目建設(shè)等方面，由于地方政府,、職能部門,、項(xiàng)目單位等相關(guān)責(zé)任主體責(zé)任不落實(shí)、執(zhí)法監(jiān)督不到位,、 政策宣傳推廣力度不足等,，導(dǎo)致有的問題屢審屢犯。為此,，審計(jì)建議：
?。ㄒ唬┥罨筘?cái)政理念，強(qiáng)化全面預(yù)算績效管理,。按照“大財(cái)政,、大預(yù)算、大資產(chǎn)”的思路，強(qiáng)化“一盤賬”統(tǒng)籌管理,，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),，全力保障黨中央重大方針政策和省委、省政府中心工作貫徹落實(shí),。健全全過程預(yù)算績效管理鏈條,，增強(qiáng)“先謀事、后排錢”理念,，強(qiáng)化預(yù)算編制執(zhí)行剛性約束,，壓實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行和科學(xué)理財(cái)?shù)闹黧w責(zé)任，切實(shí)做到花錢必問效,、無效必問責(zé),。認(rèn)真落實(shí)過“緊日子”要求，積極盤活各類存量資金和閑置資產(chǎn),，確保把財(cái)政資金用在刀刃上,。
（二）繼續(xù)深化改革,，強(qiáng)化制度約束力和執(zhí)行力,。深入推進(jìn)“放管服”改革，健全配套制度機(jī)制,，盡快消除政策落實(shí)中不銜接,、不配套的矛盾，研究準(zhǔn)入門檻,、加強(qiáng)政策宣傳推廣力度,，推動(dòng)營商環(huán)境不斷優(yōu)化，充分激發(fā)各類市場主體活力,。優(yōu)化政府間事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分,，加強(qiáng)部門間信息共享和工作銜接，形成工作合力,。完善經(jīng)濟(jì)決策制度及決策事項(xiàng)清單,，強(qiáng)化制度約束力和執(zhí)行力，發(fā)揮制度剛性約束作用,。認(rèn)真落實(shí)向省人大常委會(huì)報(bào)告國有資產(chǎn)管理情況有關(guān)制度要求,，加快推進(jìn)國企混合所有制改革，加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理,，健全行政事業(yè)單位,、國有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國企國資運(yùn)營監(jiān)管機(jī)制。
?。ㄈ┻M(jìn)一步保障和改善民生,，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控。一是加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生,、科技教育,、社保、保障房等重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目監(jiān)管,，壓實(shí)管理責(zé)任,，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。二是把穩(wěn)就業(yè)擺在更加突出的位置,，推進(jìn)援企穩(wěn)崗,、就業(yè)服務(wù)等就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)，關(guān)注民生政策的普惠性,、基礎(chǔ)性和兜底性,，加大困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng),。三是全力打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn),，密切關(guān)注疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)健全金融,、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系,，持續(xù)推進(jìn)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任,，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)保雙促雙進(jìn),。四是加強(qiáng)公共衛(wèi)生領(lǐng)域基礎(chǔ)建設(shè)，健全公共衛(wèi)生應(yīng)急管理體系,，提高應(yīng)急管理能力,。
主任、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后，全省審計(jì)機(jī)關(guān)快速響應(yīng),，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和省委決策部署,，在審計(jì)署的統(tǒng)一部署下，迅速調(diào)集省,、市,、縣三級(jí)審計(jì)力量，派出277個(gè)審計(jì)組,、1073名審計(jì)人員開展新冠肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì),，堅(jiān)持邊審邊改，重在促進(jìn)規(guī)范管理,，推動(dòng)落實(shí)政策和解決問題,。截至2020年3月底，各級(jí)財(cái)政投入全省疫情防控資金136.67億元，捐贈(zèng)資金17.58億元,，捐贈(zèng)物資1.91億件,。審計(jì)結(jié)果表明，全省各級(jí)黨委,、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署,，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，各地區(qū)各部門履職盡責(zé),，社會(huì)各方面全力支持,，全省疫情防控工作科學(xué)有序開展。全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)查出疫情防控財(cái)政專項(xiàng)資金,、捐贈(zèng)款物,、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問題共868條,，主要涉及專項(xiàng)資金管理和物資采購不規(guī)范,、捐贈(zèng)物資分配和使用不及時(shí)等問題。截至6月15日,，已督促整改到位問題共727條,，整改完成率83.76%；已促進(jìn)63個(gè)部門單位建立健全疫情防控資金和物資管理使用等相關(guān)規(guī)章制度共96項(xiàng),。具體如下：
一是財(cái)政專項(xiàng)資金撥付,、管理和使用方面，全省共督促及時(shí)分配下?lián)軐ｍ?xiàng)資金4.56億元,、及時(shí)使用專項(xiàng)資金1.03億元,，及時(shí)糾正超范圍使用防疫專項(xiàng)資金13.87萬元。全省共督促及時(shí)分配下?lián)芪镔Y7239.96萬件,，糾正資金使用和物資保管單位財(cái)務(wù)管控不嚴(yán),、物資采購和出入庫管理不規(guī)范等其他方面問題172個(gè)，追回或避免損失浪費(fèi)涉及金額1613.69萬元,，規(guī)范物資收儲(chǔ)管理涉及金額9395.05萬元,。二是社會(huì)捐贈(zèng)款物籌集管理使用方面，推動(dòng)全省77個(gè)紅十字會(huì),、慈善會(huì)組織和78個(gè)指定接受社會(huì)捐贈(zèng)的政府部門和單位及時(shí)撥付資金2.55億元,、分配物資399.34萬件。督促全省124個(gè)紅十字會(huì),、慈善組織和有關(guān)單位完善捐贈(zèng)手續(xù)和價(jià)格評(píng)估體系,，健全管理流程和調(diào)配機(jī)制；推動(dòng)126個(gè)機(jī)構(gòu)完善信息公開內(nèi)容,。三是重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款方面,，督促相關(guān)金融機(jī)構(gòu)幫助企業(yè)解決融資需求及專項(xiàng)再貸款審批時(shí)間長,、資金到位慢等問題。督促2家地方性銀行及時(shí)使用人民銀行專項(xiàng)再貸款額度11.98億元,；促進(jìn)6戶企業(yè)及時(shí)使用專項(xiàng)再貸款5.4億元,，促進(jìn)4家銀行收回6戶企業(yè)閑置、違規(guī)套取,、挪用的專項(xiàng)再貸款1.88億元,；督促3戶企業(yè)歸還被挪用和閑置的專項(xiàng)再貸款7490萬元,。推動(dòng)7個(gè)市及時(shí)出臺(tái)政策措施,，加大專項(xiàng)再貸款貼息政策宣傳力度，幫助企業(yè)解決原材料和生產(chǎn)設(shè)備問題,，推動(dòng)復(fù)工復(fù)產(chǎn),。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見,，出具審計(jì)報(bào)告,，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正,。如農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼問題,，目前省委、省政府已經(jīng)批準(zhǔn)并印發(fā)了《大力推動(dòng)廣東省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見》,，有關(guān)部門已著手對(duì)財(cái)政結(jié)存資金進(jìn)行清理統(tǒng)籌,；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī)問題，截至2019年底省級(jí)已追回多發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇31.63萬元等,。對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索,，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見,；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題,，已建議有關(guān)部門單位建章立制,，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步,，省審計(jì)廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改,，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
主任,、各位副主任,、秘書長，各位委員：
廣東省審計(jì)廳將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹黨的十九大精神,，在省委,、省政府和審計(jì)署的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督,，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作,，為廣東決勝全面建成小康社會(huì),、實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國前列”、當(dāng)好“兩個(gè)重要窗口”的目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn),。
報(bào)告完畢,。請(qǐng)予審議。
解讀：
黨和國家工作大局就是審計(jì)工作的著力點(diǎn)——關(guān)于廣東省2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告解讀