關(guān)于廣東省2010年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2011年7月27日在廣東省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議上
廣東省審計廳廳長 藍(lán)佛安
主任,、各位副主任、秘書長,、各位委員：
我受省人民政府委托,，向省人大常委會報告2010年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議,。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定,，省審計廳對2010年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，審計工作堅持深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,，緊緊圍繞省委,、省政府加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)“三促進(jìn)一保持”,，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級,，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重大戰(zhàn)略舉措，把握結(jié)構(gòu)調(diào)整,、自主創(chuàng)新,、擴(kuò)大內(nèi)需、協(xié)調(diào)發(fā)展,、改善民生等重點,，著力保障中央和省宏觀經(jīng)濟(jì)政策的貫徹落實,，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)財稅體制改革,，促進(jìn)制度建設(shè)和創(chuàng)新,，為經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和建設(shè)幸福廣東服務(wù)。
2010年,，在黨中央,，國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢,，省政府堅決貫徹落實中央關(guān)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變等戰(zhàn)略部署,，堅定不移調(diào)結(jié)構(gòu)，腳踏實地促轉(zhuǎn)變,，克服了各種艱巨的困難,，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。審計結(jié)果表明,，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,，完成了省十一屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算任務(wù)。2010年省級財政總收入2796.03億元,，支出1972.2億元,，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)823.83億元。
──收入征管得到加強(qiáng),，完成了全年收入增長目標(biāo),。面對復(fù)雜多變的國內(nèi)外環(huán)境對收入的影響，省政府多次召開財稅形勢分析會,，對財稅形勢進(jìn)行深入分析,，采取有效措施，進(jìn)一步加強(qiáng)收入征管,，挖掘增收潛力,，確保完成全年收入目標(biāo)。各級財政和相關(guān)部門積極加強(qiáng)協(xié)調(diào),，認(rèn)真落實財稅收入運行監(jiān)測分析制度,，提高征管效能，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長,。
──發(fā)揮財政杠桿作用,，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。省財政安排促轉(zhuǎn)變和調(diào)結(jié)構(gòu)資金269.59億元,，主要用于高端新興電子信息,、新能源汽車等11類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、支持產(chǎn)業(yè)和勞動力“雙轉(zhuǎn)移”,、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級,、提高自主創(chuàng)新能力,、節(jié)能減排工程建設(shè)和環(huán)境綜合治理等支出，積極發(fā)揮財政杠桿作用,，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
──進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),，民生事業(yè)得到了重點保障和改善,。省財政安排改善民生和推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化的支出達(dá)554.59億元，主要用于教育,、衛(wèi)生,、文化體育、公共交通,、社會保障等方面支出,；安排“三農(nóng)”支出176.04億元，主要用于支持農(nóng)業(yè)發(fā)展,、水利建設(shè),、林業(yè)發(fā)展、扶貧開發(fā),、農(nóng)村稅費改革補(bǔ)助等方面支出,，維護(hù)社會穩(wěn)定，促進(jìn)社會和諧,。
──財政體制改革不斷深化,，公共財政體系逐步健全。進(jìn)一步完善省以下財政體制,，適當(dāng)提高省級財力集中度,，為實現(xiàn)區(qū)域間全面協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件,；建立縣以下政權(quán)基本財力保障機(jī)制,，逐步消化縣級基本財力保障缺口，提高縣級基本財力保障水平,；深化財政資金競爭性分配改革和建立生態(tài)激勵財政機(jī)制,，促進(jìn)主體功能區(qū)建設(shè)，支持生態(tài)地區(qū)實現(xiàn)良性發(fā)展,；穩(wěn)步推進(jìn)省直管縣財政改革試點,，為促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展提供體制支撐。
一,、省級財稅管理審計情況
?。ㄒ唬┦∝斦A(yù)算管理審計情況。
2010年,，省財政廳在省委,、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，認(rèn)真貫徹落實積極的財政政策，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，大力推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,，深化財政體制改革，進(jìn)一步推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化,，不斷提高財政管理水平,，較好地保障了經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)的發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.未收回歷年到期的省級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金借款2.49億元,。包括2個省直單位的借款1533萬元和15個市,、3個縣的借款2.34億元。
2.未及時清理有關(guān)單位已上繳的資金,。包括2003,、2004年收繳省直部門資金2.42億元、3家省屬單位上繳或退回的專項資金1778.4萬元,，4個市,、3個縣上繳的違規(guī)資金349.5萬元。
3.部分省級非稅收入項目未納入省非稅監(jiān)管系統(tǒng)反映,。包括新增建設(shè)用地有償使用費,、法院訴訟費、國有資產(chǎn)處置收入等項目,，不利于加強(qiáng)對省級非稅收入規(guī)范管理,。
4.部分省級基本建設(shè)項目工程結(jié)算和竣工決算進(jìn)度緩慢。有21個部門單位63項省級基本建設(shè)項目已完工但未完成工程結(jié)算和竣工決算,，其中有6項是省財政廳未按時完成審核,，57項是建設(shè)單位未按時申報。
5.政府采購預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管信息不完整,。政府采購監(jiān)管部門與有關(guān)單位缺乏溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，沒有準(zhǔn)確、完整地掌握省直單位年初和年中追加的政府采購預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況,，不利于對政府采購的監(jiān)管,。
（二）稅收征管審計情況,。
2010年,，省地稅部門認(rèn)真貫徹中央和省的一系列決策部署，積極落實結(jié)構(gòu)性減稅政策,，努力改進(jìn)納稅服務(wù),，依法加強(qiáng)稅收征管，保持了稅收平穩(wěn)較快增長,，為省委,、省政府各項政策措施落實提供了有力的財力保障,。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有4個市、3個縣（市,、區(qū)）的稅務(wù)部門未在規(guī)定期限內(nèi)征收13家企業(yè)稅款1.89億元,。
2.有5個縣（市、區(qū)）的稅務(wù)部門未按規(guī)定將存放在待報解預(yù)算收入專戶的2010年度稅款6594.3萬元劃解國庫,。
3.有2個市,、4個縣（市、區(qū)）的9個委托代征收單位在委托規(guī)定限期內(nèi)未將稅款1.42億元劃解國庫,。
4.稅收監(jiān)管存在漏洞,。發(fā)現(xiàn)有17個市351戶企業(yè)未按規(guī)定申報稅款，漏繳納稅款2.26億元,。
二,、省直部門預(yù)算執(zhí)行及行業(yè)審計情況
今年共審計了7個部門，延伸審計32個下屬單位,，審計資金總額34.56億元（含延伸以往年度資金）,，其中部門本級16.15億元，下屬單位18.41億元,。在部門預(yù)算執(zhí)行審計的基礎(chǔ)上對省質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)和省食品藥品監(jiān)管系統(tǒng)2009至2010年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行行業(yè)審計,，涉及金額73.78億元。審計結(jié)果表明,，有關(guān)部門和行業(yè)能認(rèn)真履行職責(zé),，重視和加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好,，預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行水平和資金使用綜合效益進(jìn)一步提高。但審計發(fā)現(xiàn)一些單位仍存在違規(guī)和管理薄弱的問題,。
（一）7個部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題,。
1.省人力資源和社會保障廳：（1）部分項目執(zhí)行不及時。有13個項目資金從2008年或2009年開始結(jié)轉(zhuǎn),，至2010年末一直沒有使用,，涉及金額1.67億元,。（2）部分財政預(yù)撥據(jù)實結(jié)算的項目結(jié)余指標(biāo)未及時清算,。省財政2008至2009年下達(dá)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)就業(yè)項目結(jié)余指標(biāo)1326.5萬元、國家助學(xué)金項目結(jié)余指標(biāo)109.8萬元和新增學(xué)位專項補(bǔ)助項目結(jié)余指標(biāo)220.2萬元,，至審計時尚未清算,。（3）抽查技校國家助學(xué)金管理情況，發(fā)現(xiàn)有13名技校學(xué)生同時在兩所技工學(xué)校申領(lǐng)助學(xué)金,，重復(fù)領(lǐng)取3.6萬元,。
2.省地稅局：（1）未按規(guī)定編制下屬單位政府采購預(yù)算31項,，涉及金額1.26億元。（2）部門預(yù)算反映不真實,。將不屬于本部門支出的“社保費信息系統(tǒng)改造和升級”專項經(jīng)費300萬元列入部門預(yù)算,。（3）有24個項目經(jīng)費未按會計制度要求單獨核算反映，不利于對項目的管理和考核,。（4）下屬省地稅信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租資產(chǎn),，租金收入865.7萬元未納入預(yù)算管理。
3.省物價局：（1）2010年決算報表少反映收入289.3萬元,、支出221.3萬元,、資產(chǎn)318.7萬元。（2）下屬價格認(rèn)證中心擠占項目經(jīng)費56.3萬元,，用于經(jīng)常性支出,。（3）下屬價格監(jiān)測中心項目經(jīng)費超預(yù)算支出97.8萬元。（4）省價格調(diào)節(jié)基金項目審議報批程序欠規(guī)范,，省物價部門作為主管機(jī)構(gòu)未參與部分項目支出安排的審議,。主管部門和相關(guān)職能部門未按規(guī)定將基金征集、使用和管理情況進(jìn)行年度評估,。
4.省質(zhì)監(jiān)局：（1）未將物業(yè)出租收入38.5萬元上繳財政,。（2）下屬省質(zhì)檢院違反規(guī)定將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費，少繳財政133.3萬元,。（3）下屬兩個單位2010年發(fā)放職工各種工資及節(jié)日補(bǔ)貼共計439.8萬元,，未按規(guī)定代扣繳個人所得稅。
5.省食品藥品監(jiān)管局：（1）未經(jīng)財政部門批準(zhǔn),，調(diào)整“省食品藥品監(jiān)管系統(tǒng)”項目經(jīng)費72.9萬元,，用于購買稽查執(zhí)法信息移動查詢設(shè)備等支出。（2）部分專項經(jīng)費執(zhí)行率低,。2008至2010年省財政安排“監(jiān)管網(wǎng)”,、“供應(yīng)網(wǎng)”兩網(wǎng)專項經(jīng)費550萬元，僅使用79.1萬元,，使用率為14.39%,。（3）下屬職業(yè)學(xué)院決算報表反映不完整，少列收入25.9萬元,，支出24.2萬元,，資產(chǎn)1351.2萬元。
6.省作家協(xié)會：（1）未將下屬《人間》,、《少男少女》雜志社等4個單位賬納入財政決算報表反映,。（2）已房改的兩棟宿舍樓，面積共24265.5平方米，至審計時,，仍未辦理竣工決算和財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),。（3）廣東文學(xué)藝術(shù)中心大樓2000年1月建成使用，至審計時,，仍未辦理竣工決算,。
7.嶺南畫派紀(jì)念館：（1）收藏藝術(shù)品未及時納入國有資產(chǎn)管理。2010年收藏藝術(shù)品實際入庫數(shù)量49幅,，價值70.6萬元,，但納入省國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)記錄的僅有2幅，價值22.4萬元,。（2）部分收藏藝術(shù)品的資產(chǎn)價值確定存在隨意性,。有的藝術(shù)品用“回贈金”金額，有的用拍賣金額,，有的用估價金額來確定,，有的甚至用比估價高10倍以上的金額來確定資產(chǎn)價值。（3）挪用專項資金17.5萬元,，用于發(fā)放職工加班和福利費等支出,。（4）物業(yè)租金收入少繳各項稅費69.2萬元。
?。ǘ?個行業(yè)預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題,。
1.市縣質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)：（1）有2個市質(zhì)監(jiān)部門2009至2010年結(jié)余辦案經(jīng)費856萬元、事業(yè)發(fā)展基金1208萬元,，沒有列入當(dāng)年預(yù)算反映,。（2）有1個市質(zhì)監(jiān)部門少計收入127.6萬元,。（3）有1個市質(zhì)監(jiān)部門滯留省專項資金60萬元,。（4）有6個市,、2個縣質(zhì)監(jiān)部門未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費,，少收136.6萬元，多收52.9萬元,。（5）有6個市和2個縣質(zhì)監(jiān)部門違反規(guī)定未將非稅收入2351.9萬元上繳財政,。
2.市縣食品藥品監(jiān)管系統(tǒng)：（1）市縣藥監(jiān)部門預(yù)算編制不完整。19個市（除廣州,、深圳外）及縣（市,、區(qū)）的藥監(jiān)部門項目預(yù)算沒有納入年初部門預(yù)算反映；有1個市和1個縣藥監(jiān)部門2009至2010年未將上年經(jīng)費結(jié)余688.1萬元和751萬元分別納入當(dāng)年預(yù)算反映,。（2）有5個市和4個縣（市）的藥監(jiān)部門擠占專項資金175.2萬元,，主要用于行政性經(jīng)費開支,。（3）有1個縣級市藥監(jiān)部門少列固定資產(chǎn)23.7萬元,。
三,、促進(jìn)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變專項資金審計和審計調(diào)查情況
（一）重大科技資金,。
2008至2009年省安排節(jié)能減排與再生能源重大科技項目90個,，省財政安排專項資金2億元。組織對東莞,、佛山,、茂名、肇慶和清遠(yuǎn)等5個市32個項目進(jìn)行審計,，項目總投資8.98億元,，其中省專項資金8630萬元，占全省已安排財政資金的43.15%.上述5個市32個項目,，已建成項目9個,，按計劃實施13個，進(jìn)度延誤9個,，沒有實施1個,。審計結(jié)果表明，省重大科技項目的實施,，對當(dāng)?shù)丶涌炫嘤l(fā)展節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)業(yè),，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合和科技進(jìn)步，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變起到積極的推動作用,。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.個別項目單位多取、挪用和騙取專項資金,。有1個市的項目單位違反合同規(guī)定自行調(diào)減建設(shè)規(guī)模多獲資金191萬元,；有2個市3個項目單位挪用省級專項資金160萬元，用于與項目無關(guān)的開支,；有1個縣級市的項目單位弄虛作假,，騙取資金108萬元,。
2.地方應(yīng)承擔(dān)資金不到位。5個市32個項目按政策規(guī)定地方應(yīng)承擔(dān)資金8580萬元,，實際到位4465萬元,，已承諾但未到位558萬元，缺口3557萬元,，資金缺口率達(dá)41%,。
3.主管部門對項目審核驗收把關(guān)不嚴(yán)。有2個缺乏實施能力和條件的項目和1個提供虛假材料的項目通過了審批,；對個別項目存在驗收材料不真實等問題,，仍同意結(jié)題驗收。
4.部分項目單位未嚴(yán)格履行合同,。有3個市5個項目未經(jīng)報批擅自變更項目合同，涉及金額1980萬元,；有1個市2個項目未經(jīng)報批減少合同規(guī)定建設(shè)內(nèi)容,，涉及金額300萬元。
5.項目實施進(jìn)度慢,，驗收不及時,。5個市32個項目中，沒有實施或未按計劃進(jìn)度實施的項目有10個,，占31%,，涉及金額4270萬元；已完成的9個項目中有7個未及時辦理驗收手續(xù),。
6.項目投資的會計核算不健全,。部分項目單位將不屬于項目范圍的支出941萬元和項目立項之前的支出1392萬元列入項目成本。
?。ǘ┕?jié)能資金,。
對珠海、江門,、佛山、茂名,、肇慶等5個市和省直部分單位2008至2009年度省節(jié)能專項資金管理使用情況進(jìn)行審計,，涉及金額1.85億元,，占省財政下達(dá)資金總額3.16億元的58.54%；項目350個,，占項目總數(shù)的41.42%,。抽查100個實施單位的162個項目，抽查率為46.29%.審計結(jié)果表明,，各級人民政府和省有關(guān)職能部門能按照省委、省政府的統(tǒng)一部署和要求,，切實抓好節(jié)能減排工作,。截至2010年底,，順利完成了我省“十一五”期間累計下降16%的節(jié)能目標(biāo)任務(wù),。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市4個項目單位挪用63.3萬元，主要用于補(bǔ)充辦公經(jīng)費不足,。
2.有2個市5個項目以虛假資料騙取資金605.4萬元,；有3個市5個項目不符合申報條件仍獲審批,，獲取資金511萬元。
3.有5個市13個技改項目未達(dá)到預(yù)期效果,，涉及資金1054萬元。其中：有2個項目沒有實施,，5個項目未按計劃時間完成,，2個項目完工后未實現(xiàn)效益,，3個項目未按申報內(nèi)容實施，1個項目未實現(xiàn)改造目標(biāo),。
4.項目單位內(nèi)部核算管理不嚴(yán),。有1個項目單位支出審核不嚴(yán),，多付資金78.8萬元；有3個項目單位887萬元技改支出未取得合法票據(jù),，僅憑收據(jù)或支出證明單據(jù)入賬；有2個項目單位專項資金沒有獨立核算,。
5.節(jié)能管理制度不完善,、執(zhí)行不到位。一是對地方財政部門撥付資金的時限要求不夠明確,、補(bǔ)助資金分配標(biāo)準(zhǔn)不夠明晰、項目終止和變更的申報規(guī)定不夠細(xì)化,；二是未按規(guī)定核定項目實際節(jié)能量并清算獎勵資金,；三是部分項目年節(jié)能量未達(dá)到規(guī)定的數(shù)額也獲得省級節(jié)能資金獎勵,。
?。ㄈ┊a(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移扶持和工業(yè)園發(fā)展資金。
2008至2009年,，省財政共安排產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移競爭性扶持資金75億元、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園發(fā)展資金30億元,，支持我省欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)省認(rèn)定的省示范性產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園（以下簡稱“省示范園”,，由珠三角地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)對口市共建）建設(shè)。省審計廳對汕頭,、河源、梅州,、江門,、陽江、湛江,、茂名、肇慶,、云浮等9個市省示范園的建設(shè)情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查,，涉及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移競爭性扶持資金55億元和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園發(fā)展資金18億元。審計結(jié)果表明,，省財政產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移扶持資金的投入對各市省示范園的建設(shè)和發(fā)展起到了明顯的推動作用，促進(jìn)了省委,、省政府“雙轉(zhuǎn)移”政策的貫徹落實,。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.珠三角共建市對省示范園的支持力度有待加強(qiáng)。珠三角共建市實際投入的園區(qū)建設(shè)資金5.7億元,，僅占共建協(xié)議中承諾資金總額的27%.
2.產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移扶持資金專戶管理不規(guī)范。有2個市未嚴(yán)格執(zhí)行省級財政扶持資金專戶管理,、專賬核算的規(guī)定,，專項資金在專戶和國庫之間調(diào)度使用；有1個市多頭開戶存放專項資金6億元,。
3.未嚴(yán)格按照中標(biāo)方案撥付和使用產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移競爭性扶持資金。有4個市將省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移競爭性扶持資金中標(biāo)方案中承諾用于貸款貼息的資金用于園區(qū)直接開發(fā)建設(shè),，涉及資金8.67億元,。
4.部分園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)度不夠理想。有7個市園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)度緩慢,，未達(dá)到規(guī)定的50%以上,；有2個市園區(qū)污水集中治理設(shè)施未開工建設(shè)。
5.部分園區(qū)現(xiàn)行管理體制影響了園區(qū)的管理和發(fā)展,。有2個市的園區(qū)由多個工業(yè)片區(qū)整合而成,，受不同的地區(qū)行政領(lǐng)導(dǎo)管理，制約了園區(qū)管委會管理職能的發(fā)揮,；有3個市的園區(qū)主要由園區(qū)管委會承擔(dān)土地一級開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等職能,，由于沒有相應(yīng)的一級政府行政,、執(zhí)法授權(quán)，影響園區(qū)的整體發(fā)展,。
?。ㄋ模┪鬯幚碓O(shè)施建設(shè)和污染減排資金,。
對汕頭、惠州,、陽江、茂名等4個市2008至2010年污水處理設(shè)施建設(shè)和省級污染減排等資金的收支,、使用,、管理和效益情況進(jìn)行審計，涉及項目28個,，占4個市總數(shù)39個的71.79%；涉及資金5.01億元,，占省財政投入4個市資金6.29億元的79.65%,。審計結(jié)果表明，市政府重視環(huán)保工作,，基本實現(xiàn)了與省政府簽訂的“一縣一廠”的目標(biāo),。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市9個項目閑置資金1.49億元,，其中有一個市4個項目平均資金閑置率高達(dá)92.47%，涉及資金2172.9萬元,。
2.有1個市,、2個縣（區(qū)）財政部門違反國庫集中支付管理規(guī)定，將資金撥付至縣（區(qū)）環(huán)保局或街道辦,，再由這些部門撥付給項目承建單位,，涉及資金4600萬元,。
3.有1個縣級市環(huán)保部門及所屬單位違規(guī)使用資金2379.2萬元。環(huán)保部門將1535.7萬元用作本局及下屬監(jiān)測站,、監(jiān)理所日常公用經(jīng)費,、人員工資及福利等開支；市生活污水處理廠多列支建設(shè)期管理費572萬元,，將271.5萬元用作土地征用補(bǔ)償費,。
4.有4個縣（區(qū)）4個污水處理主體工程已建成運營，但配套管網(wǎng)建設(shè)到審計時才完成23%,，嚴(yán)重影響污水處理效益的發(fā)揮,。
5.有1個市1個污水處理廠項目出現(xiàn)虛假招標(biāo)、未經(jīng)許可轉(zhuǎn)讓項目特許經(jīng)營權(quán)牟利等現(xiàn)象,。
四,、重點民生資金審計和審計調(diào)查情況
（一）土地開發(fā)整理和基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)資金審計情況,。
2007至2010年,，省財政安排湛江,、清遠(yuǎn)、汕尾市土地開發(fā)整理和基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)專項資金13.28億元,，計劃建設(shè)63個項目,。對上述3市財政、農(nóng)業(yè)和國土資源等部門進(jìn)行審計,，延伸抽查市屬16個縣（市、區(qū)）,，實地察看38個項目現(xiàn)場,，涉及資金總額13.54億元（包括市、縣自籌到位資金,，下同）。審計結(jié)果表明,，專項資金的投入改善了當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,，增強(qiáng)了農(nóng)業(yè)抗災(zāi)能力和綜合生產(chǎn)能力，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。至2010年10月底，3市63個建設(shè)項目中,，在建34個,，未開工20個，已完工9個沒有通過驗收,。由于項目建設(shè)進(jìn)度緩慢，尚有9.23億元未使用,。
2.有1個市,、10個縣（市、區(qū)）18個項目未按合同及批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計圖施工,，擅自變更工程建設(shè)內(nèi)容，涉及金額3261.4萬元,。
3.有1個市,、11個縣（市、區(qū)）23個項目虛假簽證,、虛報工程完成量,，涉及金額2916.4萬元,。
4.有6個縣（市）12個項目以重復(fù)規(guī)劃、以舊充新,、不按變更工程量調(diào)整預(yù)算及合同金額等虛大預(yù)算，多獲取省級資金1021.3萬元,。
5.地方自籌資金未按規(guī)定足額落實,。有15個縣（市,、區(qū)）21個項目自籌資金4712.6萬元未落實，影響項目建設(shè)和整體效益,。
6.有4個縣（區(qū)）4個項目未按規(guī)定實行國庫集中支付或報賬制,，涉及金額3939.4萬元。
（二）普及高中階段教育政策和資金審計調(diào)查情況,。
對惠州、汕尾,、佛山,、茂名和清遠(yuǎn)等5個市2007至2009年普及高中階段教育政策執(zhí)行和資金運用情況進(jìn)行審計調(diào)查，重點抽查普通高中20所,、中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校11所,。審計調(diào)查結(jié)果表明，5個市執(zhí)行省委,、省政府普及高中階段教育政策總體情況較好,，高中階段教育呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有4個市11所學(xué)校和2個教育部門違規(guī)使用擇校費2851萬元,，主要用于發(fā)放教職員工的崗位津貼、獎金以及臨時工工資,、福利費等支出,。
2.有3個市18所中學(xué)未執(zhí)行公辦高中招收擇校生限人數(shù)、限錢數(shù),、限分?jǐn)?shù)政策，2007至2009年超計劃招收擇校生2602人,，平均超招比例為21.94%,。
3.個別市民辦中職學(xué)校“雙轉(zhuǎn)移”學(xué)生流失率高,。有1個市5所民辦中職學(xué)校2009年秋季共招收“雙轉(zhuǎn)移”學(xué)生1879人，截至2010年10月底,，學(xué)生流失1154人,，流失率達(dá)61.42%。
4.有2個縣3所中學(xué)和3個縣（市）3所職業(yè)學(xué)校挪用建校項目資金548.8萬元,，用于購置設(shè)備,、償還以前年度基建債務(wù)等,。
5.有2個區(qū)2所民辦職業(yè)學(xué)校虛報“雙轉(zhuǎn)移”學(xué)生685人次，冒領(lǐng)財政“雙轉(zhuǎn)移”學(xué)雜費及國家助學(xué)金106.9萬元,。
6.省支持的部分普通高中建校項目進(jìn)展緩慢,。2007至2009年，省財政下達(dá)5個市103個普通高中學(xué)校項目的建設(shè)補(bǔ)助資金3.12億元,，至審計時，仍有20個項目未按計劃完工,，涉及省級補(bǔ)助資金9651萬元,，占30%。
（三）汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況,。
截至2010年10月底，省審計廳組織13個對口援建市審計機(jī)關(guān),，對我省對口援建汶川縣災(zāi)后恢復(fù)重建工作進(jìn)行跟蹤審計,。審計結(jié)果表明，省委,、省政府按照黨中央,、國務(wù)院的部署,，堅決貫徹執(zhí)行中央對口援建決策，扎扎實實地推進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建工作,。省委,、省政府和各援建市主要領(lǐng)導(dǎo)多次親臨災(zāi)區(qū)現(xiàn)場檢查指導(dǎo)，研究部署和解決對口援建工作中遇到的問題和困難,。制訂了災(zāi)后恢復(fù)重建項目和資金管理等一系列規(guī)章制度，規(guī)范了援建項目建設(shè)和資金使用管理,。援建工作堅持規(guī)劃先行,，尊重科學(xué)、遵循規(guī)律,，創(chuàng)建了具有廣東特色的對口援建工作機(jī)制,，開創(chuàng)了對口援建的廣東速度,，創(chuàng)造了科學(xué)援建的廣東品牌，順利實現(xiàn)了三年援建任務(wù)兩年完成的目標(biāo),。我省對口援建702個項目已全部完工，累計完成投資82億元,，占計劃總投資的100%.通過對口援建,，汶川縣面貌煥然一新，基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施數(shù)量大幅增加,，當(dāng)?shù)厣a(chǎn)得到迅速恢復(fù)，城鄉(xiāng)居民收入增長加快,，大大超過震前水平,。
我省援建資金使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題。但是也發(fā)現(xiàn)個別交付使用的援建項目未發(fā)揮應(yīng)有效益,，個別援建項目尚未辦妥土地使用手續(xù)等問題。審計指出后,，有關(guān)部門高度重視,，進(jìn)一步加強(qiáng)與受援地有關(guān)部門的協(xié)調(diào)，完善援建項目移交后的管理措施和辦法,，切實發(fā)揮項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,。
五,、5個市財政決算審計情況
組織對珠海、汕頭,、江門,、陽江、茂名等5個市2009年度財政決算進(jìn)行審計,。審計結(jié)果表明,，5個市各級政府及其財稅等部門面對嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，認(rèn)真貫徹落實國家和省的宏觀調(diào)控政策,，堅持依法理財,，按照建立公共財政框架的基本要求，通過加大投資,、擴(kuò)大內(nèi)需等一系列措施保增長,、保民生、保穩(wěn)定,，促進(jìn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),，努力化解財政經(jīng)濟(jì)運行中的突出矛盾和問題，有力保障了地方經(jīng)濟(jì)和各項社會事業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
一是有3個市,、5個縣（市,、區(qū)）為了預(yù)算平衡，少列歷年預(yù)算支出16.4億元,，影響財政支出的真實性,。
二是有5個市把應(yīng)繳國庫的部分預(yù)算資金存放在預(yù)算外財政專戶核算，造成少列當(dāng)年一般預(yù)算收入12.36億元,、基金預(yù)算收入3.47億元,，少列一般預(yù)算支出7.18億元,、基金預(yù)算支出7895.2萬元，影響當(dāng)年財政決算的完整性,。
三是有3個縣（市、區(qū)）向企事業(yè)單位和金融機(jī)構(gòu)借款1.21億元,，用來彌補(bǔ)財政收支缺口,，增加了當(dāng)?shù)刎斦\行風(fēng)險。
四是有4個市收取的堤圍防護(hù)費,、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等非稅收入未嚴(yán)格執(zhí)行省市分成的有關(guān)規(guī)定，欠繳省級分成收入9148.6萬元,。
六,、擴(kuò)大內(nèi)需中央新增投資項目審計調(diào)查情況
按照中央和省委、省政府的部署和要求,，省審計廳組織全省各級審計機(jī)關(guān)圍繞“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展”這條主線,，繼續(xù)加強(qiáng)中央擴(kuò)大內(nèi)需新增投資項目的審計監(jiān)督。在總結(jié)第一,、第二階段審計調(diào)查經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“分類指導(dǎo),、動態(tài)管理”的原則,，根據(jù)資金性質(zhì)、規(guī)模大小等因素,，將全部新增投資項目納入審計范圍,。截至2010年12月底，完成實地審計調(diào)查項目34個,，涉及投資金額114.85億元，組織491個項目單位填報有關(guān)情況,，涉及投資金額55.63億元,。審計調(diào)查結(jié)果表明，我省各地區(qū),、各部門貫徹落實中央和省擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施的總體情況較好,，擴(kuò)大內(nèi)需的成效顯著,。但審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)有8個項目未按時開工或建設(shè)進(jìn)度緩慢,，涉及金額4.56億元,；6個項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及金額3.22億元,；7個項目未按規(guī)定進(jìn)行初步設(shè)計,、環(huán)評、用地審批,、報建，涉及金額4.69億元,；2個完工項目未按規(guī)定驗收,，涉及金額20.9億元。
審計指出問題后,，有關(guān)項目建設(shè)單位和主管部門已采取整改措施,，落實好有關(guān)政策，抓緊辦理土地建設(shè)報批手續(xù),，撥付滯留資金，加快項目實施進(jìn)度,，確保建設(shè)項目盡快發(fā)揮效益,。
七、其他項目審計情況
?。ㄒ唬皬V東扶貧濟(jì)困日”活動捐贈資金物資跟蹤審計情況,。
根據(jù)省委,、省政府辦公廳《關(guān)于在全省開展“廣東扶貧濟(jì)困日”活動的通知》精神，省審計廳部署全省各級審計機(jī)關(guān)對2010年“廣東扶貧濟(jì)困日”活動捐贈資金物資開展第一階段跟蹤審計,。審計核實,，截至2010年8月31日，全省募集資金和物資折價款金額為31.98億元,，其中：實際到賬19.76億元,，撥付使用2.11億元，結(jié)存17.65億元,；已簽協(xié)議以后分期到賬12.22億元,。本階段審計未發(fā)現(xiàn)貪污私分,、擠占挪用的問題。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.捐贈資金物資統(tǒng)計管理不完善,。省本級和各市上報的認(rèn)捐統(tǒng)計資料,，存在數(shù)據(jù)匯總不完整,、部分上報表格未按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)、數(shù)據(jù)調(diào)整未經(jīng)報批審核等現(xiàn)象,。
2.全省部分認(rèn)捐單位既未交付捐贈款又未簽訂捐贈協(xié)議書,，涉及金額6.59億元。審計重點核查省本級募集認(rèn)捐的16.56億元,，其中有9家舉牌認(rèn)捐單位既未交付捐贈款又未簽訂捐贈協(xié)議書，涉及金額2.26億元,。跟蹤至2010年11月18日,，有8家已交付捐贈款或簽訂捐贈協(xié)議書，涉及金額3570萬元,。
?。ǘ┲矍葹?zāi)資金物資審計情況。
省委,、省政府高度重視甘肅舟曲特大山洪泥石流救災(zāi)工作,，認(rèn)真組織募集救災(zāi)款物工作,。省慈善總會、省紅十字會分別向社會發(fā)出倡議書,，并按要求組織募捐,，及時向災(zāi)區(qū)匯劃救災(zāi)捐贈資金。為切實加強(qiáng)對甘肅舟曲特大山洪泥石流災(zāi)害社會捐贈及其他援助資金物資的審計監(jiān)督工作,，省審計廳按照審計署的要求,，統(tǒng)一組織全省各級審計機(jī)關(guān)對甘肅舟曲救災(zāi)資金物資的募集、撥付和管理情況進(jìn)行審計,。截至2010年12月31日,，全省共募集甘肅舟曲救災(zāi)捐贈資金和物資折價款4360萬元,，支出3609萬元,，結(jié)存751萬元,。
審計結(jié)果表明,，廣東省甘肅舟曲救災(zāi)資金物資募集,、管理,、撥付情況總體良好,，審計未發(fā)現(xiàn)貪污私分,、擠占挪用救災(zāi)資金物資的問題。
對本次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題,，省審計廳依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告,、下達(dá)審計決定,。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見,；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門建章立制,，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步,，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改,，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會作專題報告。
各有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求,，認(rèn)真組織整改去年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題,，通過整改已上繳財政資金10.24億元，歸還被擠占挪用資金4418.6萬元,，撥付滯留資金3.97億元,，調(diào)整有關(guān)會計賬目2.98億元,，完善各項制度44項,，處理有關(guān)責(zé)任人7人,，有9個相關(guān)單位受到通報批評。去年審計查出問題的具體整改情況,，已向省人大常委會提交了專題報告,。
八、加強(qiáng)財政預(yù)算管理的意見
?。ㄒ唬├^續(xù)深化財政體制改革,，進(jìn)一步完善公共財政體系。
繼續(xù)完善省以下財政管理體制,，在確權(quán)的基礎(chǔ)上分級管理,，合理界定各級政府的事權(quán)范圍,，統(tǒng)籌省與市縣的財政分配關(guān)系,，建立健全財政適度集中，財力與事權(quán)相匹配的財政體制,。圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)規(guī)劃建設(shè)目標(biāo),，繼續(xù)推進(jìn)省直管縣財政體制改革試點工作，探索建立符合我省實際的省直管縣財政體制模式,。以促進(jìn)生態(tài)發(fā)展為導(dǎo)向,，探索建立生態(tài)激勵和生態(tài)補(bǔ)助相結(jié)合的生態(tài)激勵型財政機(jī)制。
?。ǘ┻M(jìn)一步加強(qiáng)對財政資金監(jiān)管,，提高資金使用績效，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和建設(shè)幸福廣東政策措施的落實,。
落實支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策,，加大投入，引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新和科研成果轉(zhuǎn)化,。加快推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移,，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級。理順制約工業(yè)園區(qū)發(fā)展的管理體制,，提高管理水平,。增加財政對公益性和保障性領(lǐng)域的投入，落實好對教育,、醫(yī)療,、社保、社會管理等各項財政扶持政策,。加強(qiáng)對加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和民生專項資金監(jiān)控,，完善資金和項目管理制度，加強(qiáng)對項目審核把關(guān)和資金監(jiān)管,，提高資金使用績效,，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移升級和建設(shè)幸福廣東政策措施貫徹落實。
?。ㄈ┘訌?qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理,，促進(jìn)預(yù)算信息公開。
進(jìn)一步深化預(yù)算改革,，細(xì)化預(yù)算編制,，提高預(yù)算編制完整性和科學(xué)性。加強(qiáng)預(yù)算項目績效管理,，夯實預(yù)算信息公開的基礎(chǔ),。繼續(xù)加強(qiáng)部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購預(yù)算管理,，構(gòu)建政府公共投資尤其是重大項目支出預(yù)算事前嚴(yán)格評審,、事中動態(tài)監(jiān)控、事后績效考評機(jī)制,。積極穩(wěn)妥做好政府預(yù)算信息公開工作,，推進(jìn)各級政府總預(yù)算、決算公開和一級預(yù)算部門預(yù)決算信息公開,。建立健全政府預(yù)算信息披露制度,，加強(qiáng)工作考核，確保政府預(yù)算信息公開深入推進(jìn),。
（四）加大財政監(jiān)督力度,，健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制,。
各地區(qū)各部門要高度重視財政財務(wù)管理工作，進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財?shù)淖杂X性,。要采取切實有效的措施,，強(qiáng)化內(nèi)部控制，特別要加強(qiáng)對重點部門單位,、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力運行的監(jiān)督,，特別是對主要負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵崗位權(quán)力的有效制約和監(jiān)督，嚴(yán)格查處弄虛作假騙取和挪用資金行為,，健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制,，防止重大違法違規(guī)問題的發(fā)生，進(jìn)一步提高監(jiān)督管理水平,。