深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例
?。?995年2月24日深圳市第一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議通過 根據(jù)2002年4月26日深圳市第三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理?xiàng)l例〉的決定》第一次修正 2003年10月28日深圳市第三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議第一次修訂 2007年1月24日深圳市第四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議第二次修訂 根據(jù)2017年4月27日深圳市第六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例〉的決定》第二次修正 根據(jù)2019年4月24日深圳市第六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十三次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)醫(yī)療條例〉等二十七項(xiàng)法規(guī)的決定》第三次修正 根據(jù)2019年12月31日深圳市第六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十七次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例〉的決定》第四次修正）
目 錄
第一章 總則
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所
第四章 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
第五章 自律與監(jiān)管
第六章 法律責(zé)任
第七章 附則
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)作用,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康有序發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的基本原則,，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)（以下簡(jiǎn)稱特區(qū)）實(shí)際,，制定本條例。
第二條 特區(qū)內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)活動(dòng)以及行政管理,，適用本條例。
深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）對(duì)會(huì)員的監(jiān)督,、管理和服務(wù),，適用本條例。
第三條 市財(cái)政部門是深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門,，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、管理,。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是依法設(shè)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律組織,，依照法律、法規(guī)和章程對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督,、管理和服務(wù),。
第四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)行執(zhí)業(yè)注冊(cè)和會(huì)員登記管理制度。
第五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立,、客觀、公正,，遵守法律,、法規(guī)的規(guī)定，誠(chéng)信為本,，恪守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范,。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)行業(yè)務(wù)，受法律保護(hù),，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù),。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)共產(chǎn)黨深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持改革創(chuàng)新,、規(guī)范管理,、健康發(fā)展,、高效服務(wù)的原則，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展壯大,。
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是依法取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書,，并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，利用專業(yè)知識(shí)和技能,，為社會(huì)提供服務(wù)的專業(yè)人員,。
第七條 下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦，但是單位內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家機(jī)關(guān)依法開展的審計(jì)活動(dòng)除外：
?。ㄒ唬彶槠髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，出具審計(jì)報(bào)告；
?。ǘ?yàn)證企業(yè)資本,，出具驗(yàn)資報(bào)告；
?。ㄈ┺k理企業(yè)合并,、分立、清算的審計(jì)業(yè)務(wù),，出具有關(guān)報(bào)告；
?。ㄋ模┓?、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的鑒證業(yè)務(wù)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法出具的上述報(bào)告,，具有法定證明效力,。
禁止非注冊(cè)會(huì)計(jì)師冒用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姓名或者以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名義從事有關(guān)活動(dòng)。
任何組織或者個(gè)人不得委托非注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者被暫停執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù),。
第八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以辦理下列業(yè)務(wù)：
?。ㄒ唬?huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)和會(huì)計(jì)培訓(xùn),；
?。ǘ┐砥髽I(yè)注冊(cè)登記、年度檢驗(yàn)和秘書服務(wù),；
?。ㄈ┒悇?wù)代理，出具稅務(wù)報(bào)表,；
?。ㄋ模┴?cái)務(wù)、稅務(wù),、投資等方面的咨詢服務(wù),；
?。ㄎ澹┢渌嚓P(guān)業(yè)務(wù)。
法律,、法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。
第九條 參加全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試成績(jī)合格或者經(jīng)依法認(rèn)定,、考核具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格,，年齡在七十周歲以下，并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職從事審計(jì)業(yè)務(wù)二年以上的,，可以向市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)執(zhí)業(yè)注冊(cè)成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將準(zhǔn)予執(zhí)業(yè)注冊(cè)的人員名單報(bào)市財(cái)政部門、財(cái)政部和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案,。
第十條 注冊(cè)申請(qǐng)人申請(qǐng)執(zhí)業(yè)注冊(cè),，應(yīng)當(dāng)通過所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所向市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交下列材料：
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)申請(qǐng)表,；
?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師資格考試全科合格證書或者依法認(rèn)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證明復(fù)印件；
?。ㄈ?huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專職從事審計(jì)業(yè)務(wù)二年以上并且無不良記錄的證明,；
（四）所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用合同復(fù)印件,；
?。ㄎ澹┯行矸葑C明復(fù)印件。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)受理前款材料復(fù)印件時(shí),，應(yīng)當(dāng)核對(duì)原件,。
第十一條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)受理執(zhí)業(yè)注冊(cè)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)決定是否準(zhǔn)予執(zhí)業(yè)注冊(cè),。準(zhǔn)予執(zhí)業(yè)注冊(cè)的,，由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)給國(guó)家統(tǒng)一印制的《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書》(以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書)。
不予執(zhí)業(yè)注冊(cè)的,，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起十日內(nèi)書面通知申請(qǐng)人,。申請(qǐng)人有異議的，可以自收到通知之日起六十日內(nèi)向市財(cái)政部門申請(qǐng)復(fù)議,。
第十二條 執(zhí)業(yè)注冊(cè)申請(qǐng)人有下列情形之一的,，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不予執(zhí)業(yè)注冊(cè)，已注冊(cè)的撤銷注冊(cè)：
?。ㄒ唬┎痪哂型耆袷滦袨槟芰?；
（二）受刑事處罰,，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止未滿五年,；
?。ㄈ┮蚪?jīng)濟(jì)違法行為受行政處罰或者撤職以上處分未滿三年；
?。ㄋ模┦艿蹁N注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書處罰未滿五年,；
（五）違反注冊(cè)規(guī)定,，提供虛假材料,；
（六）不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的,；
?。ㄆ撸┳孕型Ｖ棺?cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年；
?。ò耍┠挲g超過七十周歲,；
（九）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他情形,。
被撤銷注冊(cè)的當(dāng)事人有異議的，可以自知道被撤銷執(zhí)業(yè)注冊(cè)之日起六十日內(nèi)向市財(cái)政部門申請(qǐng)復(fù)議,。
被撤銷注冊(cè)的當(dāng)事人在本條第一款所列情形消除之后,，可以重新申請(qǐng)執(zhí)業(yè)注冊(cè)，但是應(yīng)當(dāng)符合本條例第九條,、第十條的有關(guān)規(guī)定,。
第十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的年度檢查，符合下列條件的可以繼續(xù)執(zhí)業(yè)：
?。ㄒ唬┌凑找?guī)定繳納年度會(huì)費(fèi)的；
?。ǘ┩瓿梢?guī)定的繼續(xù)教育時(shí)間并考核合格的,；
（三）無本條例第十二條第一款規(guī)定情形的,。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將年度檢查結(jié)果在公共媒體上予以公告,。
第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所
第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所是依法設(shè)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所由注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)起設(shè)立,，其他單位和個(gè)人不得設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起六十日內(nèi)，向市財(cái)政部門申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可,。
未取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可的,，不得以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得從事本條例第七條第一款規(guī)定的業(yè)務(wù),。
第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式為合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。
合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和特殊的普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。
現(xiàn)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以轉(zhuǎn)制成特殊的普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第十六條 合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
?。ㄒ唬┯卸€(gè)以上符合本條例第十七條規(guī)定條件的合伙人；
?。ǘ┯袝婧匣飬f(xié)議,；
（三）有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立首席合伙人,，由執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所事務(wù)的一名合伙人擔(dān)任。
第十七條 設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
?。ㄒ唬┠挲g不超過六十周歲；
?。ǘ┤〉米?cè)會(huì)計(jì)師證書,；
（三）在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè),，最近連續(xù)從事審計(jì)業(yè)務(wù)滿五年,，其中在境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不少于三年；
?。ㄋ模┪迥陜?nèi)沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰,；
（五）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他條件,。
第十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人有下列情形之一的，不得繼續(xù)擔(dān)任合伙人：
?。ㄒ唬┠挲g超過六十五周歲,；
（二）因健康原因無法履行合伙義務(wù),；
?。ㄈ┦艿降蹁N注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書處罰；
?。ㄋ模┓?、法規(guī)規(guī)定不得擔(dān)任合伙人的其他情形。
第十九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師成為新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人之前,，應(yīng)當(dāng)?shù)阶?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理從原執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出手續(xù),；若為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的，還應(yīng)當(dāng)依法辦理退伙手續(xù)。
第二十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱應(yīng)當(dāng)符合法律,、法規(guī)有關(guān)規(guī)定,，不得使用與已注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所相同或者相似的名稱，也不得使用違反公共利益,、有誤導(dǎo)性或者有其他不良影響的名稱,。
第二十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可，應(yīng)當(dāng)向市財(cái)政部門提交下列材料：
?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可申請(qǐng)表,；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等符合規(guī)定條件的材料,；
?。ㄈM在該會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表。
因合并或者分立新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,，還應(yīng)當(dāng)提交合并或者分立協(xié)議,。
申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二十二條 市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自受理會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所執(zhí)業(yè)申請(qǐng)之日起三十個(gè)工作日內(nèi)作出準(zhǔn)予或者不予會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所執(zhí)業(yè)許可的決定,。
作出準(zhǔn)予會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所執(zhí)業(yè)許可決定的,，市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自作出準(zhǔn)予決定之日起十日內(nèi)向申請(qǐng)人出具準(zhǔn)予行政許可的書面決定，頒發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所執(zhí)業(yè)證書,，并予以公告,。
作出不予會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所執(zhí)業(yè)許可決定的，市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自決定之日起十日內(nèi)向申請(qǐng)人出具書面決定,，并通知市市場(chǎng)監(jiān)督管理部門,。書面決定應(yīng)當(dāng)說明不予許可的理由，并告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所未申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可或者執(zhí)業(yè)許可申請(qǐng)未予準(zhǔn)許,，商事主體繼續(xù)存續(xù)的，不得從事本條例第七條第一款規(guī)定的業(yè)務(wù),，其名稱中不得繼續(xù)使用“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”字樣或者其他使人誤認(rèn)為是“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的字樣,。未申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可的，應(yīng)當(dāng)自本條例第十四條第三款規(guī)定的執(zhí)業(yè)許可申請(qǐng)時(shí)限屆滿之日起二十日內(nèi)辦理商事變更登記,；執(zhí)業(yè)許可未予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自收到不予許可決定之日起二十日內(nèi)辦理商事變更登記,。
第二十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在特區(qū)設(shè)立分所的,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市財(cái)政部門批準(zhǔn)。
申請(qǐng)分所執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
?。ㄒ唬┤〉脮?huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可三年以上，內(nèi)部管理制度健全；
?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量不少于五十名,；
（三）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分所前三年內(nèi)沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰,。
因合并或者分立新設(shè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)分所執(zhí)業(yè)許可的,，其取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可的期限，可以從合并或者分立前會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得執(zhí)業(yè)許可的時(shí)間算起,。
第二十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立的分所,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）分所負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人,；
?。ǘ┲辽儆形迕?cè)會(huì)計(jì)師；
?。ㄈ┯泄潭ǖ霓k公場(chǎng)所,。
第二十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)分所執(zhí)業(yè)許可，應(yīng)當(dāng)向市財(cái)政部門提交下列材料：
?。ㄒ唬┓炙鶊?zhí)業(yè)許可申請(qǐng)表,；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人會(huì)議作出的設(shè)立分所的書面決議,；
?。ㄈ┳?cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表；
?。ㄋ模?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該分所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一管理的承諾書,，該承諾書由首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）簽署，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章,。
第二十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更合伙協(xié)議的,，應(yīng)當(dāng)自商事變更登記辦理完成之日起二十日內(nèi)報(bào)市財(cái)政部門備案。
對(duì)正在接受相關(guān)部門調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，經(jīng)相關(guān)部門通報(bào),，市財(cái)政部門不予備案。
第二十七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所,，由于人員變動(dòng)或者其他原因未能保持設(shè)立條件的,，應(yīng)當(dāng)自行停止執(zhí)業(yè)，妥善處理相關(guān)業(yè)務(wù),，并在二十日內(nèi)報(bào)市財(cái)政部門備案,，在六十日內(nèi)進(jìn)行整改達(dá)到設(shè)立條件。
未在規(guī)定期限內(nèi)備案或者逾期達(dá)不到設(shè)立條件的,，應(yīng)當(dāng)撤銷設(shè)立許可,。
第二十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)：
（一）合伙協(xié)議規(guī)定的解散事由出現(xiàn),；
?。ǘ┤w合伙人決定解散；
?。ㄈ┍灰婪ǖ蹁N,、撤銷執(zhí)業(yè)許可證書或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
?。ㄋ模┍灰婪ㄐ嫫飘a(chǎn),；
（五）因合并或者分立需要解散,；
?。┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定的其他情形,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止執(zhí)業(yè)的,，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行清算，并報(bào)市財(cái)政部門備案,。
第二十九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法妥善保管業(yè)務(wù)檔案,，并對(duì)業(yè)務(wù)檔案的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所因撤銷,、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的,，在終止,、辦理撤銷登記手續(xù)之前的業(yè)務(wù)檔案，由合伙人移交市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)代管,。具體辦法由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,。
第三十條 異地注冊(cè)會(huì)計(jì)師在特區(qū)執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)接受市財(cái)政部門的業(yè)務(wù)監(jiān)管,。異地會(huì)計(jì)師事務(wù)所在特區(qū)設(shè)立辦公場(chǎng)所的,，應(yīng)當(dāng)符合本條例第二十三條的規(guī)定。
第三十一條 境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所在特區(qū)臨時(shí)執(zhí)業(yè),，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定獲得準(zhǔn)許并辦理執(zhí)業(yè)登記,。
第三十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年五月三十一日之前，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定通過財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)向市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)送下列信息：
?。ㄒ唬┏掷m(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的相關(guān)信息,；
（二）最近一個(gè)年度經(jīng)營(yíng)情況,；
?。ㄈ﹥?nèi)部治理及總分所一體化管理情況說明；
?。ㄋ模?huì)計(jì)師事務(wù)所由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及訴訟,、仲裁情況。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所與境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所有成員所,、聯(lián)系所或者業(yè)務(wù)合作關(guān)系的,，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)信息，說明最近一個(gè)年度與境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他成員所或者聯(lián)系所合作開展業(yè)務(wù)的情況,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在境外發(fā)展成員所、聯(lián)系所或者設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送相關(guān)信息,。
經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)不符合執(zhí)業(yè)許可條件的,，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將不符合執(zhí)業(yè)許可條件的情況移交市財(cái)政部門處理,。
第三十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立以協(xié)議為核心的內(nèi)部管理制度，落實(shí)以執(zhí)業(yè)人員為主體,、與質(zhì)量控制相結(jié)合的管理,、分配機(jī)制，充分保障合伙人,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及全體員工的合法權(quán)益,。
第四章 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
第三十四條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法登記取得社會(huì)團(tuán)體法人資格。
第三十五條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的主要職責(zé)如下：
?。ㄒ唬┖藴?zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè),，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度檢查；
?。ǘ┮婪ㄖ贫?、修改市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程，建立懲戒制度,、誠(chéng)信檔案制度等行業(yè)管理制度,；
（三）反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的意見和要求,，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益,；
（四）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查,，對(duì)違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的行為予以懲戒,，涉嫌違法需要給予行政處罰的，移交市財(cái)政部門處理,；
?。ㄎ澹┙M織注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試,、繼續(xù)教育和其他培訓(xùn)；
?。﹨f(xié)調(diào)處理行業(yè)內(nèi)部爭(zhēng)議,；
（七）與政府監(jiān)管部門和其他相關(guān)部門協(xié)調(diào),；
?。ò耍┙M織業(yè)務(wù)交流和對(duì)外交往；
?。ň牛┓?、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第三十六條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程對(duì)全體會(huì)員具有約束力,。
第三十七條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員實(shí)行屬地登記制度,。凡在深圳市行政區(qū)域內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)加入市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成為會(huì)員,。會(huì)員分為團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員,，個(gè)人會(huì)員包括執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員。
第三十八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的,，登記成為執(zhí)業(yè)會(huì)員,。
執(zhí)業(yè)會(huì)員分為普通會(huì)員和資深會(huì)員。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)八年以上,、執(zhí)業(yè)記錄良好,、在行業(yè)享有較高威望，經(jīng)市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱理事會(huì)）評(píng)定,，報(bào)市財(cái)政部門備案,，可以成為資深會(huì)員。具體辦法由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,。
第三十九條 下列人員可以加入市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),，登記成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員：
（一）取得全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試全科合格證書的,；
?。ǘ┍緱l例施行前已取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員資格的；
?。ㄈ﹫?zhí)業(yè)會(huì)員因工作變動(dòng)不再繼續(xù)執(zhí)業(yè)的,。
第四十條 會(huì)員有退出市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的權(quán)利，但是正在接受調(diào)查處理或者欠繳會(huì)費(fèi)的,，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以拒絕或者暫時(shí)拒絕其退會(huì),。
第四十一條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員大會(huì)（以下簡(jiǎn)稱會(huì)員大會(huì)）是市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。理事會(huì)是會(huì)員大會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu),，對(duì)會(huì)員大會(huì)負(fù)責(zé),。
會(huì)員大會(huì)及理事會(huì)的職權(quán)由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程規(guī)定,。
會(huì)員大會(huì)每年召開一次，可以以會(huì)員代表大會(huì)的形式或者全體會(huì)員代表通訊表決的方式召開,，但是對(duì)于通過或者修訂注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程,、理事會(huì)換屆等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以會(huì)員大會(huì)或者會(huì)員代表大會(huì)的形式進(jìn)行,。
第四十二條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)設(shè)會(huì)長(zhǎng)一人，副會(huì)長(zhǎng)若干人,。市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng),、副會(huì)長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法、職責(zé)和任期由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程規(guī)定,。
第四十三條 理事會(huì)由會(huì)員選任的理事和市有關(guān)部門委任的理事組成,。
選任理事中非合伙人理事不得少于選任理事人數(shù)的五分之一。委任理事不得超過理事人數(shù)的二分之一,。
理事每屆任期三年,，可以連任，但是最多不得超過兩屆,。
第四十四條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)設(shè)立秘書處,，負(fù)責(zé)市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的日常工作。秘書處正,、副秘書長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法,、職責(zé)和任期由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程規(guī)定。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)擔(dān)任市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)法定代表人,，由理事會(huì)聘任或者解聘,。
秘書長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)專職從事協(xié)會(huì)事務(wù)，不得在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)或者擔(dān)任職務(wù),，不得利用其職務(wù)之便從事與其職務(wù)有利益關(guān)系的營(yíng)利活動(dòng),。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員在秘書處專職工作時(shí)間視同注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)年限。
第四十五條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員大會(huì)設(shè)立監(jiān)督委員會(huì),，對(duì)理事會(huì),、會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)和秘書處執(zhí)行會(huì)員大會(huì)決議,、決定的情況進(jìn)行監(jiān)督,。
第四十六條 監(jiān)督委員會(huì)由會(huì)員和非會(huì)員組成，其中非會(huì)員的人數(shù)不少于二分之一,。市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)理事,、會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)及秘書處工作人員不得擔(dān)任監(jiān)督委員會(huì)委員,。
監(jiān)督委員會(huì)產(chǎn)生辦法,、監(jiān)督職責(zé)和工作規(guī)則由會(huì)員大會(huì)通過后施行,。
第四十七條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格或者執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查時(shí)，可以調(diào)閱,、復(fù)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿和其他有關(guān)資料,，被檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)予以配合,。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其工作人員應(yīng)當(dāng)保守檢查事項(xiàng)的秘密,。
第四十八條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員大會(huì)、理事會(huì),、監(jiān)督委員會(huì)作出的決議,、決定應(yīng)當(dāng)在作出后二十日內(nèi)報(bào)市財(cái)政部門備案。
對(duì)違反法律,、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的決議,、決定，市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以撤銷,；對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q議,、決定，市財(cái)政部門可以提出修改意見或者建議,。
第四十九條 在市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)繳納入會(huì)登記費(fèi),、轉(zhuǎn)所費(fèi)和年度會(huì)費(fèi)。
具體繳費(fèi)辦法和繳費(fèi)數(shù)額由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定決定,，并報(bào)市財(cái)政部門備案,。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照章程規(guī)定的用途開支，并實(shí)行收支預(yù)決算制度,、定期公告制度,、會(huì)員查詢制度和年度審計(jì)制度。
第五章 自律與監(jiān)管
第五十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一受理,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)直接與委托人簽訂委托合同，不得與中介人簽訂委托合同,。
委托人或者被審計(jì)單位不得因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告而少付或者拒付委托費(fèi)用,。
委托人不得利用聯(lián)系業(yè)務(wù)之便索取財(cái)物。
第五十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),，可以根據(jù)需要查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料和有關(guān)文件,，查看被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，要求被審計(jì)單位提供其他必要的協(xié)助,。
被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)文件,，并對(duì)所提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)文件的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法承擔(dān)審計(jì)責(zé)任不能替代,、減輕或者免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任,。
第五十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以向有關(guān)單位函證與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況,，獲取有關(guān)證明材料,。有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合，并對(duì)所提供證明材料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),。
第五十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人或者被審計(jì)單位存在下列利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避：
?。ㄒ唬┰谖袉挝换蛘弑粚徲?jì)單位任職,，離職未滿五年；
?。ǘ┍救思捌渑渑蓟蛘咧毕笛H與委托單位或者被審計(jì)單位有投資、借貸或者其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,；
?。ㄈ┡c委托單位或者被審計(jì)單位的董事、經(jīng)理或者其他有關(guān)主管人員有配偶,、直系血親,、三代以內(nèi)旁系血親、直系姻親等關(guān)系,；
?。ㄋ模?dān)任委托單位或者被審計(jì)單位常年會(huì)計(jì)顧問或者代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；
?。ㄎ澹┢渌麨楸３知?dú)立性應(yīng)當(dāng)回避的事項(xiàng),。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位存在除業(yè)務(wù)收費(fèi)之外其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避,。
第五十四條 任何單位和個(gè)人不得要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告,。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：
?。ㄒ唬┪腥嘶蛘弑粚徲?jì)單位示意其作不實(shí)或者不當(dāng)證明；
?。ǘ┪腥嘶蛘弑粚徲?jì)單位故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件,；
（三）因委托人或者被審計(jì)單位有其他不合理要求,，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)作出正確表述的,。
第五十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí),，不得有下列行為：
?。ㄒ唬┟髦蛘邞?yīng)當(dāng)知道被審計(jì)單位對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸,，而不予指明；
?。ǘ┟髦蛘邞?yīng)當(dāng)知道被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理可能或者已經(jīng)直接損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人的利益,，而予以隱瞞或者作不實(shí)的報(bào)告；
?。ㄈ┟髦蛘邞?yīng)當(dāng)知道被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理可能或者已經(jīng)導(dǎo)致報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解,，而不予指明；
?。ㄋ模┟髦蛘邞?yīng)當(dāng)知道被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要事項(xiàng)有其他不實(shí)內(nèi)容,，而不予指明。
第五十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有下列行為：
?。ㄒ唬┡c委托人,、被審計(jì)單位或者其他利害關(guān)系人串通，出具有虛假內(nèi)容,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的業(yè)務(wù)報(bào)告或者其他書面文件,；
（二）提示,、協(xié)助委托人或者被審計(jì)單位編制虛假會(huì)計(jì)資料,；
（三）在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間,，違反規(guī)定買賣被審計(jì)單位的股票,、債券或者購(gòu)買被審計(jì)單位或者個(gè)人所擁有的其他財(cái)產(chǎn)；
?。ㄋ模┧魅?、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便,，謀取其他不正當(dāng)利益,；
（五）接受委托催收債款,；
?。┰试S他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)；
?。ㄆ撸┩瑫r(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù),；
（八）對(duì)業(yè)務(wù)能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù),；
?。ň牛┬孤秶?guó)家秘密或者委托單位、被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，但是法律,、法規(guī)要求提供或者經(jīng)委托單位同意的除外,；
（十）其他違反法律,、法規(guī)的行為,。
第五十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),，按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的工作程序出具業(yè)務(wù)報(bào)告,。
有下列情形之一的，可以認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)勤勉盡責(zé)：
?。ㄒ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師已嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范,，仍無法發(fā)現(xiàn)虛假成分；
?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師遵守驗(yàn)資程序,，確認(rèn)投資已經(jīng)到位，但是企業(yè)在登記后又抽逃資金,；
?。ㄈ┳?cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)受到委托人、被審計(jì)單位,、金融機(jī)構(gòu)及其他機(jī)構(gòu)欺詐,；
?。ㄋ模┳?cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)務(wù)報(bào)告中就重要內(nèi)容作了真實(shí)披露,。
第五十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)審核的合伙人和負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同簽字并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。
第五十九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年應(yīng)當(dāng)接受不少于四十小時(shí)的繼續(xù)教育并參加考核,，及時(shí)掌握有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定和業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)繼續(xù)教育及考核具體辦法,，由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定。
第六十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市財(cái)政部門和市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行電子化備案,。市財(cái)政部門和市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行防偽標(biāo)識(shí)管理,。
當(dāng)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)量或者內(nèi)容顯著異常時(shí)，市財(cái)政部門或者市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行提示,，必要時(shí)可以要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者當(dāng)事人說明情況,，也可以進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
業(yè)務(wù)報(bào)告使用方可以根據(jù)防偽標(biāo)識(shí)在電子化備案系統(tǒng)中查詢報(bào)告的真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)備案的業(yè)務(wù)報(bào)告,，可以向市財(cái)政部門舉報(bào)。
第六十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)管理，建立健全內(nèi)部管理制度,，保證工作質(zhì)量,，防范風(fēng)險(xiǎn)，并不得有下列行為：
?。ㄒ唬┎话凑罩袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則執(zhí)業(yè),；
（二）采用惡意降低收費(fèi)或者詆毀同行等不正當(dāng)方式與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)攬業(yè)務(wù),；
?。ㄈ┫蚱渌麊挝换蛘邆€(gè)人支付或者變相支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)；
?。ㄋ模┡c其他單位或者個(gè)人以收入分成或者掛靠方式執(zhí)業(yè),；
（五）允許其他單位和個(gè)人以本所名義承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù),；
?。?duì)委托人或者其他單位和個(gè)人進(jìn)行脅迫、欺詐,、利誘,；
（七）其他違反法律,、法規(guī)的行為,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以投標(biāo)承接審計(jì)業(yè)務(wù)，但是不得通過降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng),。
第六十二條 本條例第五十一條第一款,、第五十二條、第五十四條,、第五十七條第一款的有關(guān)規(guī)定,，適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第六十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度,。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得采取承包或者收入分成方式由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者合伙人分立經(jīng)營(yíng),。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期向市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第六十四條 禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所刊播,、設(shè)置,、張貼廣告或者借助新聞媒體進(jìn)行廣告宣傳。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所開業(yè),、遷址和招聘的公告按照國(guó)家或者市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理,。
第六十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者辦理職業(yè)保險(xiǎn)。
第六十六條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格,、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查,，對(duì)違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的,，給予下列懲戒并載入誠(chéng)信檔案：
（一）訓(xùn)誡,；
?。ǘ┴?zé)令改正并書面檢討；
?。ㄈ┴?zé)令書面道歉,；
（四）行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng),；
?。ㄎ澹┕_譴責(zé)；
?。┤∠麄€(gè)人會(huì)員資格,。
市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范給予的懲戒，可以參照前款第一至五項(xiàng)執(zhí)行,。涉嫌違法需要給予行政處罰的,，應(yīng)當(dāng)移交市財(cái)政部門處理。
取消個(gè)人會(huì)員資格的,，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)同時(shí)撤銷其執(zhí)業(yè)注冊(cè),，并報(bào)市財(cái)政部門、財(cái)政部和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案,。
市財(cái)政部門吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的,，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)撤銷其執(zhí)業(yè)注冊(cè)，取消其會(huì)員資格,。
第六十七條 市財(cái)政部門依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)行管理,，履行下列職責(zé)：
（一）執(zhí)行有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的法律,、法規(guī),；
?。ǘ┲贫ㄗ?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理制度和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,；
（三）審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所設(shè)立,、換發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書,；
（四）負(fù)責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管和有關(guān)備案工作,；
（五）依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)行檢查并對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違法行為進(jìn)行處罰,；
?。┙M織協(xié)調(diào)其他政府部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)行業(yè)進(jìn)行執(zhí)法檢查和行業(yè)監(jiān)管；
（七）依法對(duì)市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督,、管理和指導(dǎo),；
（八）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé),。
第六十八條 市人民政府應(yīng)當(dāng)建立市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)督管理協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)議制度，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中遇到的重大問題進(jìn)行監(jiān)督,、管理,、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。
監(jiān)督管理協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)議由市財(cái)政部門牽頭,，市稅務(wù),、公安、審計(jì),、國(guó)有資產(chǎn)管理,、市場(chǎng)監(jiān)管等部門和財(cái)政部、審計(jì)署,、銀保監(jiān)局,、證監(jiān)局駐深圳工作機(jī)構(gòu)以及市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等單位的負(fù)責(zé)人及部分業(yè)外人士參加。
第六十九條 禁止任何單位或者個(gè)人利用職權(quán)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所介紹業(yè)務(wù),。
第七十條 因違法、違規(guī)受到行政處罰或者自律懲戒的會(huì)計(jì)師事務(wù)所五年內(nèi)不得更名,；受到暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在處罰期間不得轉(zhuǎn)所,。但是，會(huì)計(jì)師事務(wù)所被吊銷,、撤銷執(zhí)業(yè)許可證書的除外,。
正在接受調(diào)查或者行業(yè)自律檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在被調(diào)查或者被檢查期間,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得更名,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得轉(zhuǎn)所。
第七十一條 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行考核評(píng)價(jià),，并將考核評(píng)價(jià)結(jié)果公開,。具體辦法由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定。
第六章 法律責(zé)任
第七十二條 違反本條例第七條第三款,、第十四條第四款,、第二十二條第四款規(guī)定的，由市財(cái)政部門責(zé)令停止非法執(zhí)業(yè),，沒收違法所得,，并處違法所得三倍以上五倍以下罰款,；沒有違法所得的，處一萬元以上五萬元以下罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。
違反本條例第七條第四款規(guī)定的,，獲取的業(yè)務(wù)報(bào)告無效,，由此引起的相應(yīng)法律責(zé)任由委托的單位或者個(gè)人承擔(dān)；受委托人有過錯(cuò)的,，利害關(guān)系人可以依法向受委托人追償,。
第七十三條 違反本條例第十三條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定,，年度檢查不合格仍繼續(xù)執(zhí)業(yè)的,，由市財(cái)政部門責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)一個(gè)月，并處一萬元以上五萬元以下罰款,。
違反本條例第十三條第一款第三項(xiàng)規(guī)定的,，由市財(cái)政部門沒收違法所得，并由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)撤銷執(zhí)業(yè)注冊(cè),。
第七十四條 違反本條例第十八條規(guī)定的,，由市財(cái)政部門責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)六個(gè)月以上十二個(gè)月以下，并處二萬元以上十萬元以下罰款,；有第一項(xiàng),、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)情形,，情節(jié)嚴(yán)重的,，由市財(cái)政部門吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。
第七十五條 違反本條例第二十一條,、第二十五條規(guī)定,，提供虛假材料的，市財(cái)政部門不予受理或者不予批準(zhǔn),，并予以警告,；采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段獲得批準(zhǔn)的,，由市財(cái)政部門予以撤銷,，并沒收違法所得,。
第七十六條 違反本條例第二十三條,、第三十條規(guī)定的，由市財(cái)政部門責(zé)令停止非法執(zhí)業(yè),，并處五萬元以上二十萬元以下罰款,。
第七十七條 違反本條例第二十六條規(guī)定,，未報(bào)送備案的，由市財(cái)政部門責(zé)令在三十日內(nèi)整改,；拒不整改或者整改不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的,，年度檢查時(shí)不予換發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書。
第七十八條 違反本條例第二十七條第一款規(guī)定繼續(xù)執(zhí)業(yè)的,，由市財(cái)政部門責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)三個(gè)月以上六個(gè)月以下,，并處五萬元以上二十萬元以下罰款。
第七十九條 違反本條例第二十八條第一款規(guī)定繼續(xù)執(zhí)業(yè)的,，由市財(cái)政部門沒收非法所得,，對(duì)簽署報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別處一萬元以上五萬元以下罰款。
第八十條 違反本條例第二十九條規(guī)定,，未按照規(guī)定保管業(yè)務(wù)檔案,，致使檔案資料損毀、滅失的,，由市財(cái)政部門處二萬元以上二十萬元以下罰款,。
第八十一條 違反本條例第三十一條規(guī)定的，由市財(cái)政部門責(zé)令停止非法執(zhí)業(yè),，并處十萬元以上五十萬元以下罰款,。
第八十二條 違反本條例第三十二條規(guī)定，不按照規(guī)定及時(shí),、完整報(bào)送信息的,，由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行通報(bào)，并將情況報(bào)送市財(cái)政部門,，列入重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象,；提供虛假材料的，由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)移交市財(cái)政部門處一萬元以上五萬元以下罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的,，由市財(cái)政部門責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)三個(gè)月以上六個(gè)月以下。
第八十三條 違反本條例第五十三條第一款規(guī)定的,，由市財(cái)政部門責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)三個(gè)月以上六個(gè)月以下,。
違反本條例第五十三條第二款規(guī)定的，由市財(cái)政部門處一萬元以上五萬元以下罰款,。
第八十四條 違反本條例第五十四條第二款,、第五十五條、第五十六條規(guī)定的,，由市財(cái)政部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師處二萬元以上二十萬元以下罰款,，沒收違法所得，并責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)三個(gè)月以上十二個(gè)月以下,；情節(jié)嚴(yán)重的,，吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書,。
有前款違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的,，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所處十萬元以上五十萬元以下罰款,，并責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)三個(gè)月以上十二個(gè)月以下；情節(jié)特別嚴(yán)重的,，吊銷執(zhí)業(yè)許可證書,。
第八十五條 違反本條例第五十七條第一款規(guī)定的，由市財(cái)政部門給予警告或者處二萬元以上五萬元以下罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的,，責(zé)令注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)三個(gè)月以上十二個(gè)月以下,。
第八十六條 違反本條例第五十八條規(guī)定的,，由市財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所處一萬元以上五萬元以下罰款。
第八十七條 違反本條例第六十條規(guī)定,，未及時(shí)向市財(cái)政部門和市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行電子化備案的,，由市財(cái)政部門責(zé)令限期改正；逾期拒不改正的,，予以警告,，并處一萬元以上五萬元以下罰款。
第八十八條 違反本條例第六十一條,、第六十三條,、第六十四條規(guī)定的，由市財(cái)政部門責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)一個(gè)月以上三個(gè)月以下,；情節(jié)嚴(yán)重的,，責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)三個(gè)月以上十二個(gè)月以下。
第八十九條 違反本條例第六十五條規(guī)定,，未建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者辦理職業(yè)保險(xiǎn)的,，由市財(cái)政部門責(zé)令限期改正；逾期拒不改正的,，責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)一個(gè)月以上三個(gè)月以下,。
第九十條 違反本條例第六十九條規(guī)定的，由市財(cái)政部門責(zé)令改正,，沒收違法所得,，并由其所在單位對(duì)直接責(zé)任人給予處分。
第九十一條 受到暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，由市財(cái)政部門暫扣其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書或者執(zhí)業(yè)許可證書；處罰期滿后市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)退回?！?/p>
第九十二條 市財(cái)政部門作出暫停執(zhí)業(yè),、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書,、撤銷執(zhí)業(yè)許可證書的行政處罰,，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作出公開譴責(zé)、取消個(gè)人會(huì)員資格的懲戒,，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告,。
第七章 附則
第九十三條 市人民政府可以根據(jù)本條例制定實(shí)施細(xì)則。
第九十四條 現(xiàn)有的有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)逐步改制為合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,。
現(xiàn)有的有限責(zé)任會(huì)計(jì)事務(wù)所,、個(gè)人會(huì)計(jì)事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)保持相關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定的設(shè)立條件,。
現(xiàn)有的有限責(zé)任會(huì)計(jì)事務(wù)所、個(gè)人會(huì)計(jì)事務(wù)所適用本條例有關(guān)規(guī)定,；本條例未做規(guī)定的,，適用相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,。
第九十五條 對(duì)本條例規(guī)定的罰款處罰,，市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，與本條例同時(shí)施行,；需要修訂時(shí),，制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)修訂。
第九十六條 探索香港特別行政區(qū)和澳門特別行政區(qū)的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師在深圳特定區(qū)域開展本條例第七條第一款規(guī)定的業(yè)務(wù),。具體辦法由市政府另行制定,。
第九十七條 本條例自2007年3月1日起施行。