關(guān)于促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定
各區(qū)人民政府，市政府直屬各單位：
《關(guān)于促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》已經(jīng)市政府同意,，現(xiàn)予印發(fā),，請遵照執(zhí)行。
深圳市人民政府
二〇一〇年七月九日
關(guān)于促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定
為深入貫徹落實國務(wù)院批準的《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008—2020年）》和《深圳市綜合配套改革總體方案》,，加快我市股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展,，鞏固提升深圳區(qū)域金融中心城市地位,，推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，特制定本規(guī)定,。
一,、本規(guī)定的適用對象
（一）本規(guī)定所指股權(quán)投資基金，是指以非公開方式向特定對象募集設(shè)立的對非上市企業(yè)進行股權(quán)投資并提供增值服務(wù)的非證券類投資基金（包括產(chǎn)業(yè)投資基金,、創(chuàng)業(yè)投資基金等）,。股權(quán)投資基金可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式,。
股權(quán)投資基金管理企業(yè)是指管理運作股權(quán)投資基金的企業(yè),。
私募證券投資基金管理企業(yè)是指借助信托公司發(fā)行理財產(chǎn)品，在監(jiān)管機構(gòu)備案,，資金實現(xiàn)第三方銀行托管,，主要投資于證券市場的投資管理機構(gòu)。
（二）本規(guī)定適用于本市注冊的內(nèi)資,、外資,、中外合資股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè),，并且滿足以下條件：
股權(quán)投資基金的注冊資本（出資金額）不低于人民幣1億元,，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于5000萬元,。股東或合伙人應(yīng)當以自己的名義出資,。其中單個自然人股東（合伙人）的出資額不低于人民幣500萬元。以有限公司,、合伙企業(yè)形式成立的,，股東（合伙人）人數(shù)應(yīng)不多于50人；以非上市股份有限公司形式成立的,，股東人數(shù)應(yīng)不多于200人,。
股權(quán)投資基金管理企業(yè)，以股份有限公司形式設(shè)立的,，注冊資本應(yīng)不低于人民幣1000萬元,；以有限責任公司形式設(shè)立的，其實收資本應(yīng)不低于人民幣500萬元,。
私募證券投資基金管理企業(yè)注冊資本1000萬元人民幣以上且管理資產(chǎn)在1億元人民幣以上,。
二、規(guī)范股權(quán)投資基金的工商登記
（一）市各有關(guān)部門對股權(quán)投資基金,、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè),，給予工商注冊登記的便利。
（二）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)可在企業(yè)名稱中使用“基金”或“投資基金”,。
（三）公司制,、合伙制股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè),，在章程或合伙協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定，不得以任何方式公開募集和發(fā)行基金,。
（四）承擔管理責任的股權(quán)投資基金管理企業(yè)的法定住所（經(jīng)營場所）,，可作為股權(quán)投資基金企業(yè)的法定住所（經(jīng)營場所）辦理注冊登記。
三,、明確股權(quán)投資基金的稅收政策
（一）合伙制股權(quán)投資基金和合伙制股權(quán)投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體,，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅,。
（二）合伙制股權(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理企業(yè),，執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目,，適用5%—35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅,。
不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益,，按照“利息,、股息、紅利所得”項目,，按20%的比例稅率計征個人所得稅,。
（三）合伙制股權(quán)投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益,，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益,，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行,。
（四）合伙制股權(quán)投資基金的普通合伙人,，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,，參與接受投資方利潤分配,，共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅,；股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅,。
（五）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年）,，凡符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）規(guī)定條件的,，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
四、加大對股權(quán)投資基金的支持力度
（一）自本規(guī)定實施之日起,，新注冊的股權(quán)投資基金可享受以下政策：
以公司制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金,，根據(jù)其注冊資本的規(guī)模，給予一次性落戶獎勵：注冊資本達5億元的,，獎勵500萬元,；注冊資本達15億元的，獎勵1000萬元,；注冊資本達30億元的,，獎勵1500萬元。
以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金,，根據(jù)合伙企業(yè)當年實際募集資金的規(guī)模,，給予合伙企業(yè)委托的股權(quán)投資基金管理企業(yè)一次性落戶獎勵：募集資金達到10億元的，獎勵500萬元,；募集資金達到30億元的,，獎勵1000萬元；募集資金達到50億元的,，獎勵1500萬元,。
享受落戶獎勵的股權(quán)投資基金，5年內(nèi)不得遷離深圳,。
（二）股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項目,，可根據(jù)其對我市經(jīng)濟貢獻，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵,，但單筆獎勵最高不超過300萬元,。
（三）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新購置自用辦公用房,，可按購房價格的1.5%給予一次性補貼,，但最高補貼金額不超過500萬元。享受補貼的辦公用房10年內(nèi)不得對外租售,。
（四）股權(quán)投資基金,、股權(quán)投資基金管理企業(yè)新租賃自用辦公用房的，給予連續(xù)3年的租房補貼,，補貼標準為房屋租金市場指導(dǎo)價的30%,，補貼總額不超過100萬元。
（五）股權(quán)投資基金,、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)納入我市大企業(yè)便利直通車服務(wù)范圍,，并按相關(guān)規(guī)定為其提供優(yōu)質(zhì)、便利的服務(wù),。
（六）股權(quán)投資基金,、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)的高級管理人員,，經(jīng)市人力資源保障部門認定符合條件的，可享受我市關(guān)于人才引進,、人才獎勵,、配偶就業(yè)、子女教育,、醫(yī)療保障等方面的相關(guān)政策,。
（七）本規(guī)定中涉及的有關(guān)獎勵補貼經(jīng)費，納入市金融發(fā)展專項資金中統(tǒng)籌予以安排,，并參照執(zhí)行市金融發(fā)展專項資金管理的有關(guān)規(guī)定,。
五、促進股權(quán)投資基金產(chǎn)業(yè)的集聚
（一）市各有關(guān)部門要進一步優(yōu)化服務(wù),，形成有利于股權(quán)投資基金業(yè)集聚和健康有序發(fā)展的市場環(huán)境。
（二）推動建立股權(quán)投資基金產(chǎn)業(yè)園區(qū),，發(fā)揮其聚集效應(yīng),，吸引國內(nèi)外大型股權(quán)投資基金及管理企業(yè)入駐。股權(quán)投資基金產(chǎn)業(yè)園區(qū)應(yīng)組建面向中外股權(quán)投資基金及管理企業(yè)的服務(wù)平臺,，為落戶深圳的國內(nèi)外股權(quán)投資基金及管理企業(yè)提供全方位“一站式”辦公服務(wù)和項目對接支持等服務(wù),。
（三）支持外資股權(quán)投資基金在深圳發(fā)展，積極研究解決外資股權(quán)投資基金和基金管理機構(gòu)的注冊登記,、外匯管理,、產(chǎn)業(yè)投資和退出機制等方面的問題。
（四）鼓勵和引導(dǎo)社會資本投資股權(quán)基金,，支持企業(yè)年金,、地方社保基金按照有關(guān)規(guī)定投資在深圳市注冊設(shè)立的股權(quán)投資基金,。
（五）鼓勵商業(yè)銀行在深圳市開展股權(quán)投資基金托管業(yè)務(wù)和并購貸款業(yè)務(wù),，支持其依法依規(guī)以信托方式投資于股權(quán)基金。鼓勵證券公司,、保險公司,、信托公司、財務(wù)公司等金融機構(gòu)在深圳市依法依規(guī)投資或設(shè)立股權(quán)基金和直接投資公司,。
（六）支持股權(quán)投資基金業(yè)開展培訓(xùn)交流活動,，推動股權(quán)投資基金企業(yè)與本市優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)開展交流合作，增強股權(quán)投資基金業(yè)的影響力,。
六,、推動股權(quán)投資基金業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展
（一）規(guī)范發(fā)展股權(quán)投資基金行業(yè)協(xié)會，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在加強行業(yè)自律管理方面的作用,。
（二）積極引入專業(yè)的股權(quán)投資基金評級機構(gòu),，以市場化的方式推動股權(quán)投資基金評估體系的建立,，引導(dǎo)股權(quán)投資基金規(guī)范健康發(fā)展。
（三）市各有關(guān)部門要加強對股權(quán)投資基金行業(yè)的監(jiān)督管理,、風(fēng)險預(yù)警及處置工作,，依法打擊利用股權(quán)投資基金名義進行的各類非法集資活動。